税收抵扣怎么计算(抵扣税额如何计算)

1.按分国不分项的原则规定，企业来源于境内、境外的盈亏额不得相互抵补，不同国家(地区)之间的盈亏额也不能相互抵补，而来源于同一国家(地区)的不同机构或项目的盈亏额可以相互弥补，且来源于同一国(地区)的所得只能用于弥补本源于该国(地区)的以前年度亏损。

2.核定扣除法的核心是以当期销售产品或生产经营所实际耗用的农产品确定可以抵扣的进项税额，不再采用购进扣税法中农产品进项税额凭票抵扣或计算抵扣一次性扣除进项税额的方法。

3.纳税人来源于境外的所得，不论是否汇回，均应按照条例和实施细则规定的纳税年度(公历1月1日至12月34日)计算申报并缴纳所得税。认证后的增值税发票可以冲抵销项税额:譬如上例中的进项税17元可以冲抵销项税34元，则实际交纳的销项税为17元。

4.该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，称为消费型增值税。

5.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

6.时间条件一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，不予抵扣进项税额。增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。

1.该列的境外所得不包括应归属于境内纳税人尚未分配的所得，也不包括虽取自于境外不归属于境内纳税人的所得。即境外收入总额(包括境外投资分配的利润、股息、红利等)扣除按税收规定允许扣除的境外发生的成本、费用后的金额。2：时间条件一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，不予抵扣进项税额。

2.消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。

3.税率降低之后，为了维持农产品原扣除力度不变，农产品进项税额抵扣中出现了较为特殊的12%的扣除率。对已分配尚未汇回的所得。对于增值税抵扣的行为，具有特别规定的计算方法。

4.不含税价200元，增值税销项税34元，合计含税价234元。增值税一般纳税人取得开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

5.如原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。认证后的增值税发票可以冲抵销项税额：譬如上例中的进项税17元可以冲抵销项税34元，则实际交纳的销项税为17元。

1.企业未设立全资境外机构取得的境外投资所得，是指被投资企业已分配给投资方的利润、股息、红利等。1：凭证条件税法规定的扣税凭证有:增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票(或者部分实施"营改增"地区的运输业增值税发票)。期计入所得申报纳税。

2.纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。

3.设立境外全资机构的，境外所得为境外收入总额扣除境外实际发生的成本、费用，以及应分摊总部的管理费用后的金额;境外实际发生的成本、费用，是指按我国财务会计制度规定允许列支的成本、费用(不需要调整会计与税收政策之间的差异)。

4.即境外的所有应税所得弥补完可弥补亏损、扣减免税所得额后的应纳税所得额，该列数据不得小于0(第2列为负数的，本列填写为0)。

5.农产品进项税额抵扣的账务处理由上述税务处理可知，一般纳税人购入农产品，进项税额的抵扣方法分为凭票抵扣、计算抵扣和核定扣除三类。境内所得部分的应缴税款按季(月)计算预缴，境外所得部分的应缴税款可按半年或按年计算预缴。

6.若按照下列逻辑关系式计算为负数时，则首先应调整第4列免税所得数额，使第4列=第5列一第2列一第3列。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，称为生产型增值税。