软件产品增值税退税(高新企业软件产品退税)

1.集成电路企业或项目、软件企业按照原有政策规定享受优惠的，税务机关按照财税〔2016〕49号第十条的规定转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。适用递延纳税政策的企业，为实行查账征收的居民企业且以技术成果所有权投资。企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

2.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

3.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业条件，由工业和信息化部会同国家发展改革委、财政部、税务总局等相关部门制定。

4.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。才可以去申请退税；必须在系统上申报增值税时。计算机硬件、机器设备组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本*（1＋10%）。

5.国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。

6.作为全国机床行业大型重点骨干企业，济南二机床集团有限公司近年来不断加大自主研发力度，重点突破智能制造、自动化系统等一系列高新技术，自主研发的数控软件嵌入机械设备产品一同销售。

1.享受优惠政策的软件产品，需要满足以下条件：取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。

2.之前申请退税，需要企业自行判断是否符合退税条件，再计算退税金额，还要打印、扫描完税凭证并上传电子税务局。国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。企业申请认定时须注册成立一年以上。

3.符合原有政策条件，2019年（含）之前尚未进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起不再执行原有政策。国家鼓励的集成电路生产企业或项目清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。在槐荫区税务局工作人员的帮助下，二机床集团财务人员小单通过确认制退税新流程，成功办理当月软件产品即征即退业务。

4.合条件的勾选即征即退选项，再带齐申请材料去申请退税。为鼓励发展软件产业，国家出台了软件企业增值税即征即退相关优惠政策。2022年1月，软件产品增值税即征即退确认制在全市推开。

5.高新技术企业要经过各省（自治区、直辖市、计划单列市）科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定。

1.上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。已经进入优惠期的，可由企业在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠。

2.增值税即征即退确认制推广工作实施方案》，通过建立增值税确认制退税工作机制，组织开展确认制退税举措宣传辅导，协同解决政策及系统操作问题，进一步减轻市场主体办税负担，促进企业及时充分享受退税红利。公司财务部负责人表示：公司的发展离不开良好的科技创新环境，软件产品开发业务人力成本高，增值税进项税额少，即征即退政策大大减轻了税收成本。

3.对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的，优惠期自获利年度起计算；对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算，集成电路生产项目需单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。

4.上述规定的优惠，采取清单进行管理的，由国家发展改革委、工业和信息化部于每年3月底前按规定向财政部、税务总局提供上一年度可享受优惠的企业和项目清单；不采取清单进行管理的，税务机关按照财税〔2016〕49号第十条的规定转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。

5.为加快我市构建以先进制造业为主体的现代产业体系，打造先进制造业强市，本部分主要从部分先进制造业留抵退税、高新技术企业，以及软件产品和集成电路产业企业等四个方面梳理相关的税费优惠政策。企业创新能力评价应达到相应要求。