结转所得税费用的会计分录(结转本月所得税费用会计分录)

1.是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。依据：国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)2小型微利企业是财税[2019]13号文：对年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。

3.企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。

1.当期应交所得税，因为可能存在暂时性差异。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。

2.企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。各项税收的滞纳金、罚金和罚款。企业所得税规定，纳税人应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，对分期收款销售商品、长期工程（劳务）合同等经营业务规定可按下列方法确定：以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买入应付价款的日期确定销售收入的实现；具体计算公式如下：季度平均值=（季初值＋季末值）÷全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

1.上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2.所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现；为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过12个月的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。

3.纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。是指企业经营利润应交纳的所得税。

4.纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。