一般纳税人报表填写(纳税人申报表如何填写)

1.当当期可抵扣金额小于等于第15栏当期应纳税额时，应按当期可抵扣金额实际填列。本表"本期销项税额"中的有关栏次，接下列要求填写:特区内工业企业如有"一般销售"、"地产地销"、"免税销售"情况的应分别填列。注：地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，纳税人需要先去税务办理绑定。

2.该企业2019年4月（税款所属期）《附列资料》填报如下所示：该企业2019年4月（税款所属期）主表填报如下所示：该企业2019年4月销项税额小于进项税额，应纳税额为0元。

3.提示：纳税人当月开票收入和申报收入实行一窗式比对，增值税专票收入和税额都进行比对，如果上月开票税率有错，将导致一窗式比对不通过；普通发票收入小于当月开票收入的，一窗式比对不通过，纳税人无法自行清卡，需要到税务办税服务厅前台手工操作。

4.清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。

5.代扣代缴税收缴款凭证这一栏网报是有控制的，不应填写此行的单位填写完保存时会报错，显示为红色字体，鼠标放在红色字体附近会出现错误具体提示。分支机构预征、建筑服务预征、销售不动产预征、出租不动产预征的本期实际抵减税额也应在主表28栏分次预缴中再次体现。

1.申报数据有误或比对不符不予接收，纳税人应按照提示重新在网上或到办税厅办理申报。注意：属于增值税失控发票快速反应机制的，应有稽查局出具的核查结论；属于其他情形的，应有管理所出具《风险应对情况表》。

2.纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。步骤填写附表本期进项税额明细。

3.小规模纳税人应在《增值纳税申报表(适用小规模纳税人)》本期应纳税额减额第16栏填写可抵扣金额。

4.纳税人发生了进项税额转出，按规定调减加计抵减额后，形成的可抵减额负数，应填写在《增值税纳税申报表附列资料》加计抵减情况第4列本期可抵减额中，通过表中公式运算，可抵减额负数计入当期期末余额栏中。

5.企业2019年4月可计提的加计抵减额=100000*10%=10000（元）按照15号公告规定，企业计提的加计抵减额应填写在《增值税纳税申报表附列资料》（税额抵减情况表，以下称《附列资料》）相关栏次。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

6.第12列的数据与附表三差额征税会勾稽。以外的其它企业，不得填报"地产地销"栏，所有企业如有"出口货物"情况的都须申报。

1.一般纳税人开具除增值税专用发票之外的发票，需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料》第3列至第4列开具其他发票当中。

2.需要注意的是，在计算销售额比重时，应包含小规模期间发生的销售额。增值税一般纳税人将在《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》应纳税额抵扣第23栏填写抵扣额。注意税控设备抵减，在附表四填写，减免税明细表也要填写。

3.步骤附表填写完毕后才可以填写增值税一般纳税人主表，主表上相应的销项税额和进项税额来自于附表，自动带出不可修改。填写附表4和增值税减免税申报明细。纳税人缴税帐号如有变更。

4.以前税款所属期可计提未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料》加计抵减情况第2列本期发生额中。网上申报增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）第2223栏次增加监控要大于等于零，不允许填写负数。购进一栋不动产，取得1张增值税专用发票，税额135000元。

5.海关进口增值税专用缴款书纳税人如实填写，会在申报比对时与海关稽核系统数据比对。