小规模住宿业自开专票(餐饮住宿可以开专票吗)

1.需要特别说明的是，货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票；未选择自行开具增值税专用发票的纳税人，按照《国家税务总局关于发布货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办的公告》（国家税务总局公告2017年第55号，国家税务总局公告2018年第31号修改并发布）相关规定，向税务机关申请代开。

2.本公告所称生活性服务业纳税人。泸州市国税系统积极与税控服务商取得联系，于7月中下旬分批开展专项培训，辅导试点小规模纳税人正确开具增值税专用发票。

3.各试点小规模纳税人，由于一些纳税人有不动产租赁，所以核定征收率时核定5%了，可能自行开具专票时能开出征收率5%的，是销售其取得的不动产也必须向地税局申请代开。

4.《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）补充规定：纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照餐饮服务缴纳增值税。2019年9月30日前设立的纳税人，自2018年10月至2019年9月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合上述规定条件的，自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。

1.务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的小规模纳税人代开增值税专用发票，就代开部分不能享受3万元免征增值税优惠政策，所以才有上述条件。

2.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额（以下称加计抵减15%政策）。

3.纳税人到办税服务厅提交声明时，税务部门会提供免填单服务，纳税人只要将上述4项信息告知窗口工作人员，工作人员会预填好声明内容，交由纳税人确认，如果信息准确无误，纳税人盖章后即可提交。

4.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣管理办法有关问题的公告》（国家税务总局海关总署公告2013年第31号）第二条和第六条、《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号）第一条自2020年2月1日起废止。

1.》（财税〔2016〕140号）补充规定：提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照餐饮服务缴纳增值税。建议：申请开票当月是否满足销售额规定的条件，后期按照国家税务总局公告2014年第57号规定增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

2.为判断2021年是否能享受加计抵减政策，计算2020年生活服务销售额占比时，2020年1月份的销售额参与计算。一般纳税人生活服务销售额占全部销售额的比重超过50%，按照39号公告规定，可以享受加计抵减政策。

3.在其他征期月份，纳税人可以通过勾选不再提示标识，屏蔽该提示信息。注意：新政策只是针对生活性服务业纳税人。

4.该小规模纳税人提供会议服务，也可以通过增值税发票管理新系统自行开具适用的征收率为3%的会议服务专票。适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时提交《适用加计抵减政策的声明》。对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。