企业所得税纳税主体(中华人民共和国企业所得税法的纳税主体)

1.……其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的事业单位、社会团体等组织。适用特殊性税务处理的企业重组业务申报。包括公司制企业和其他非公司制企业。

2.仅在同一省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的汇总纳税企业，省（自治区、直辖市和计划单列市）参照上述文件规定制定企业所得税分配管理办法的，按照其规定填报本表。

3.2019年度企业所得税纳税申报应填报报表类型查账征收企业填报的年度纳税申报表。

4.属于取得收入的经济组织。纳税人只要发生相关支出，不论是否纳税调整，纳税人根据企业会计准则的规定填报营业支出营业外支出。

5.根据《财政部等四部门关于公布环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）以及资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）的公告》(财政部税务总局发展改革委生态环境部公告2021年第36号)规定:《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）》和《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》自2021年1月1日起施行。……预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税。

6.随着经济社会发展而出现的其他类型的取得收入的组织。企业所得税法第二条规定：企业分为居民企业和非居民企业。释义本条是关于企业所得税的纳税义务人范围的规定。

1.企业只要本年有新增符合条件的投资额、从有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额或以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额，无论本年是否抵扣应纳税所得额，均需填报本表。纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报销售费用管理费用和财务费用等项目。

2.纳税人应当根据税法、《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年第45号）等相关规定，新企业所得税法已经规定，企业和其他取得收入的组织都统称企业。金融企业应根据企业会计准则的规定填报营业收入营业外收入。企业搬迁完成当年，在年度申报时报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料。

3.企业申报享受研发费用加计扣除政策时，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《研发支出辅助账汇总表》。在企业重组日所属纳税年度分析填报。

4.企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

1.发高新技术企业认定管理工作指引的通知》（国科发火〔2016〕195号）、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）等相关税收政策规定，填报高新技术企业基本信息和本年优惠情况。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减，不足抵减的在汇算清缴时按有关规定办理退税。

2.发生持有期间投资收益，并按税收规定为减免税收入的(如国债利息收入等)，本表不作调整。独立法人主体单位所得税，不能抵扣母公司亏损。

3.企业生产经营业务涉及到需要填报其他表单的，应选择填报相关表单。

4.税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。其中公司制企业是我国现代企业制度改革的发展方向，是目前和今后我国企业的主要形式。

5.原《企业所得税暂行条例实施细则》第三条对上述企业进行了具体明确：……国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业，是指按国家有关规定注册、登记的上述各类企业。只要会计上发生准备金，不论是否纳税调整，纳税人以前年度有销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分未扣减完毕的，应填报以前年度未扣减情况。