税率开错如何报税(开票时税率搞错怎么办)

1.温馨提示：发票开具错误不按规定处理，税务机关可以依法对纳税人实施税务行政处罚。2开具增值税发票当月。全国不统一的有：规格不完全统一;发票票头设置不一样。

2.认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。发票开具错误应当及时采取措施，避免导致不必要的损失。作废的发票联次要齐全，然后盖上公司统一的发票作废章。

3.《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。纳税人应注意，当月没有及时作废的发票应按正常发票申报收入，次月开具红字发票后再冲减销售额，以免造成漏报，避免涉税风险。使用发票鉴别仪，可呈桔红色荧光反映。

4.需要注意的是，如果对方已经认证并抵扣的税款，一定要让购货方做进项税转出，否则后期出现任何问题都会追查到开票方这里。销售方丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联的，待申报、报税后向主管税务机关申请出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，并把该证明和丢失发票的记账联复印件交购买方抵扣。

5.本表纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。如果当月没有及时报废的发票，应当当月正常申报，下月开具红字发票后再冲减销售额，避免导致漏报，以免涉税被处罚。

1.纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，发票开具错误没有按照规定处理，税局可能会对企业进行处理。作废条件：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;销售方未抄税并且未记账;。

2.例如因疏忽将15%税率开错为5%税率，发票开具错误，当月可直接作废。当月发现开错的增值税普通发票，收回全部联次后作废重开；隔月发现普通发票开错，开红字发票冲销原发票后重开，不用到税局打申请报告；增值税防伪税控系统升级后如果开具发票信息在发票保存后已经上传的，则只能开红字不能直接作废。所以填写申报表的时候，要分清楚数据是本期数，还是本年累计数。

3.收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，开具时发现有误的，本表第4项销售使用过的固定资产销售额栏数据，填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的销售自己使用过的固定资产的不含税销售额。当月发现错误的，无论是普票还是专票，处理方法都是一样的，在税控系统中找到错误发票，然后点击作废就可以了，然后根据需要可以重新开具。此部分增值税专用发票的数据填写在第二栏，第一栏填写：第二栏和第三栏的合计数，小规模纳税人自己开具的普通季度超过9万的，数据填写在第三栏。

1.发票联使用的纸张：防伪水印纸。本表第6项免税货物及劳务销售额栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额，包括符合条件，经税务机关批准的免税固定资产的销售额。

2.发票监制章和发票号码的油墨：防伪油墨。小规模纳税人所属日期比较特殊，是按照季度来填写，比如第一个季度就是1月份到3月份，所以这个日期不要填错了。

3.则本月按3%的税率正常申报。销售方丢失已开具专用发票的抵扣联、发票联其中一联(两联没有全部丢失)的:可让购买方使用未丢的联次到主管税务机关认证和记账，复印件留存备查。本月若无开具正数的3%税率的发票冲减负数销售额，则应到柜台办理异常申报。

4.作废的发票可以在税控系统中标记为作废，在纸质发票也要标明作废。

5.属于当月开错的专用发票，当月在系统里面直接作废就可以了。填写本期数据小规模纳税人增值税申报表的本期数据就是当季度的数据，还要分清楚是货物劳务还是服务，这两项是填写在不同列的，所以需要分清楚。强调一下：第十栏是填写季度不超过9万的普票数据，超过9万的填写在第3栏填写本期应纳税本期应纳税就是本期小规模纳税人初始计算应缴纳的增值税，填写在报表的第15栏。

6.本表纳税人识别号栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。