税务调查巡查制度(税务稽查随机抽查)

1.建立注销、走逃企业数据库虚开发票企业数据库大型企业供应商数据库等三个数据库，通过数据穿透分析，找出发票流上下游企业；通过疑点扫描分析，确定发票流信息涉及的货物流信息；通过靶向定位分析，精准锁定重大疑点企业（涉嫌虚开或虚抵），并通过关键人员关联、业务关联等方式，应用大数据分析。检查的主要涉税事项或内容：检查稽查对象履行纳税义务、扣缴税款义务情况及其他税法遵从情况。稽查待查对象抽取：由国家税务总局贵港市税务局稽查局通过金税三期税收征管系统随机抽取，抽取时间按照广西壮族自治区税务局具体工作部署时间，邀请国家税务总局贵港市税务局纪检部门监督抽取过程。

2.税务稽查随机抽查对象包括各级税务局辖区内的全部纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人，对于所有随机抽查对象来说，被抽到的几率都是一样的，这一方面促进企业自我约束、守法经营，也进一步推动税务部门的公平公正执法。检查方式：采取先督导企业自查再视企业自查成效组织开展重点检查的方式实施稽查。

3.河南信阳市国税局在随机抽取待查对象的基础上，进一步将随机方式延伸到税务稽查检查的事中和事后监督环节。第一稽查局选取21户企业开展随机抽查竞标选派试点。

1.按照项目式管理，团队化作业模式开展检查，对一般税源企业随机抽查，原则上随机选派检查人员，双随机稽查对象名录库分类为三个库，实施动态管理，其中有七种异常类型对象将被列入异常对象名录库，对列入税务稽查异常对象名录库的企业，要加大抽查力度，提高抽查比例和频次。开展定向抽查。

2.对待查重点税源案源名单，有意担当项目负责人的检查人员自行召集项目组成员，组成检查团队并编制检查方案参与竞标。2分类谋划到位，名录库建设重科学北京市国税局根据企业数量、经济性质、税收集中度、行业贡献等特点，考虑税收风险等级等因素，采取分批梳理、准确识别、分步纳入的方式，完成稽查对象分类名录库和异常名录库建设。1制度建设到位，国地税联合创局面北京市国税局成立领导小组，制定了《税务稽查随机抽查制度实施方案》和《税务稽查随机抽查制度工作安排》，规范随机抽查事项清单，明确随机抽查工作要求。

3.联合随机抽取待查对象后，双方选派人员组成联合检查组，统一进户、共同取证、各税统查、信息互通，既有效减少了对纳税人日常经营的影响，又显著提高了税务稽查效率。执法检查人员选派：按照税务稽查随机抽查的有关规定随机选派执法检查人员。

1.江西省吉安市国税局依托信息技术，积极探索构建工作机制，深入推进双随机工作。

2.由组队、竞争择优。所有纳税人、扣缴义务人都要进入稽查对象名录库，根据纳税人规模、风险等级、纳税信用等级划分为三个库。对非重点税源企业的检查时间由两部门分别检查约36天，缩短为联合检查约18天；对重点税源企业的检查时间由两部门分别检查约75天，缩短为联合检查约45天。

3.本级稽查局查处确有困难的案源，可以报请上级稽查局督办。北京市国税局采取竞标和随机选派相结合的方式选派检查人员。

4.监督人员对照检查预案，逐项核对完成情况，并对纳税人开展抽查式廉政回访。

5.税务总局在不断增强监管透明度的过程中，着力推动国税局、地税局实现联合随机抽查，通过执法适度整合，减少税务检查对纳税人正常经营的过度干扰。北京市地税局和宁波市国税局通过电脑软件机选摇号，邀请纳税人代表作为特邀监督员对随机选取待查对象的过程进行监督，并通过当地主要媒体对随机摇号工作进行了广泛宣传，主动接受社会公众对双随机工作的持续关注和监督。

6.随机抽取待查对象是税务稽查选案机制的重大变革，公开透明是这项改革的灵魂。