小型企业纳税标准(小企业税收标准)

1.国家税务总局2014年第23号公告第六条规定，小型微利企业2014年及以后年度申报纳税适用国家税务总局2014年第23号公告，以前规定与此公告不一致的，按第23号公告规定执行。

2.按照对新政的理解，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

3.全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例，落实好6项专项附加扣除政策，减轻居民税负。20日发布的《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》明确。根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第三条的规定，符合条件的小型微利企业，可以自预缴环节开始享受优惠政策，并在汇算清缴时统一处理。

4.根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)第一条规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。鼓励创投企业投资初创科技型企业新政扩展初创科技型企业优惠政策适用范围，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额70%抵扣应纳税所得额的政策，也就是说如果创投企业和天使投资个人向初创科技型企业投资，投资额的70%可以拿来抵免应纳税所得额。对不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策，在2022年度将中小微企业返还比例从60%最高提至90%。

1.税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。深化增值税改革，继续推进实质性减税。

2.财政部、国家税务总局联合发布了进一步支持小微企业增值税和营业税的优惠政策，提高了小微企业增值税和营业税起征点，自2014年10月1日至2015年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，企业所得税案例1：甲公司属于商业企业，2019年度应纳税所得额90万元，从业人数76人，资产总额1000万元。该合伙创投企业截至2018年末，符合投资抵扣条件的投资共500万元，可抵扣投资额=500万元*70%=350万元。

3.具体如下：采取查账征收的小型微利企业，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，如果本年度采取按实际利润额预缴税款，其预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以按照小型微利企业优惠政策预缴税款;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。在税率优惠方面，按应纳税所得额不同，分别采用所得税优惠税率。根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函[2008]251号)第二条规定，小型微利企业中，从业人数按企业全年平均从业人数计算，资产总额按企业年初和年末的资产总额平均计算。

4.把投资的初创科技型企业的范围或者标准进一步扩大，扩展到从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入不超过5000万元的初创科技型企业。

1.小型企业纳税标准月销售额10万元以下，免征增值税对年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分按20%此前发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，配合相关部门，积极研究制定降低社会保险费率综合方案，进一步减轻企业的社会保险缴费负担。企业所得税《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局2014年第23号公告)规定，包括企业所得税减按20%征收(简称减低税率政策)。延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费制造业中型企业可以延缓缴纳各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳全部税费，延缓的期限为6个月。

2.标准减免房产税、城镇土地使用税鼓励各地可根据条例授权和本地实际，2022年对缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的纳税人给予减免。

3.政策依据：财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2019年第60号、财政部税务总局公告2022年第4号。

4.对特殊行业：服务业：2022年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳相应月份或者季度的税费。2019年在2018年减税降费的基础上还要有更大规模的减税和更为明显的降费，主要包括四个方面：对小微企业实施普惠性税收减免。

5.除了上述优惠政策外，国家还频繁释放一些利好消息，近期抓紧出台新的减税降费优惠措施，加大小微企业税费减免力度。