没有核定企业所得税(不属于企业所得税)

1.第二部分是新增鼓励类产业，其中西部地区新增鼓励类产业目录仅按西部12个省市分列，湖北恩施、湖南湘西、吉林延边以及江西赣州四地州没有列示新增鼓励类产业目录，也就无法根据新增鼓励类产业享受西部大开发税收优惠政策。

2.关于制造业的判断问题对于制造业的判断，与固定资产加速折旧政策一致，采取的主营业务收入占比＋国民经济行业分类的办法，具体为：主营业务收入占收入总额的比例要达到50%以上。根据新旧目录不同的执行时间和废止时间，36号公告明确了衔接条款，其中：对于环境保护、节能节水项目，属于2008年版目录的环境保护、节能节水项目，在2021年12月31日前进入优惠期的，可按政策规定继续享受至期满为止；属于2021年版目录的环境保护、节能节水项目，在2020年12月31日前进入优恵期的。需要特别强调的是，2021年发布的《全面深化前海深港现代服务业合作区改革开放方案》扩展了前海深港现代服务业合作区的范国，是扩围后的区域不能适用企业所得税优恵政策。

3.2021年版研发支出辅助账样式仅要求企业填可人员人工等6大类费用合计，不再填写具体明细费用，册除了部分会计信息，减少了企业填写工作量。在120号文的基础上，财政部、税务部门进行了进一步理和归类。

1.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即纳税人每一纳税年度内的收入总额减除准予扣除的成本、费用、税金和损失等项目后的余额。自行设计的辅助账样式至少要包含2021年版研发支出辅助账样式所列数据项，且逻辑关系一致，这样要求是为了与年度纳税申报表《研发费用加计扣除优惠明细表》数据项相匹配，使于企业准确进行汇算清缴。

2.属于《目录》范围内的企业是指以《目录》中规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

3.税率与征收率不同一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。

4.与原有政策一样，优惠条件依然采取目录＋主营业务收入占比的方式。2015年販研发支出辅助账样式未体现2015年之后的政策变化情况，如未明确委托境外研发费用的填写要求，企业需自行调整样式或分析填报。

5.对于此类企业，可分两种情形分別享受优恵，其属于原有政策目录范围，是不属于延续后的政策目录范围的，可以继续技原有政策执行到期；其属于原有政策目录与延续后的政策目录相同的产业目录范围的，则可在剰余期限内按延续后的政策享受到期満为止，其中主营业务收入占比可按不低于60%执行。

1.企业在10月征期享受并不是强制性规定，而是给企业提供了一个选择权，如果企业因自身等原因，在10月征期没享受的，还也可在汇算清缴时一并享受。合伙企业：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税，合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则。29号文、30号文扩大和优化了优惠目录的范围，并将主营业务收入占比的条件由70%降低到60%。

2.专门从事股权（股票）投资业务的企业。可按照税法规定的折旧、摊销年限，扣除该资产投入使用年限后，就剩余年限继续计提折旧、摊销额并在税前扣除。2021年主要出台了以下鼓励创新的政策；(一）研发费用加计扣除政策优化完善研发费用加计扣除政策依然是鼓励科技创新类政策的重中之重。

3.2020年度部分企业未注意到管理方式的变化，在4月16日前没有及时提交申请，也就失去了享受优惠的资格。

4.企业在年度纳税申报时，要准确选用采用的形式，并根据要求填写申报。新疆两项税收优惠政策是针对企业的定期减免税政策。

5.与取得收入无关的其他各项支出。它是适应市场经济社会化大生产的需要而形成的一种企业组织形式。