应纳所得税额(应纳税所得额是什么意思)

1.企业从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出。

2.经税务机关批准，也可提取坏账准备金。在会计核算上作为收益计入当期损益，确认为以后的纳税所得如在权益法下，投资企业根据被投资企业当期实现的净利润，确认投资收益；。

3.投资企业从被投资企业税后分回的利润或股利，会计核算上作为投资收益，计入当期损益。如果纳税人的应纳税额为非正数的情况，仍然就其经营资金的增减变化和运动过程进行静态和动态反映，通过纳税申报表、会计报表的形式报送主管税务机关。

4.企业应分段计算，超过部分计入应纳税所得额。纳税人购买或自行开发无形资产发生的费用不得直接扣除。企业所得税法规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许以前年度亏损后的余额，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不管款项是否收付，均作为当期的收入和费用进行核算。

5.这些调增的专案是不做会计分录调整的，所谓调增、调减是税法要求，是会计要求与税法要求不一致，把会计利润调整为税务利润，即应纳税所得额，然后按调整后的利润计算所得税。

1.保险公司给予纳税人的无赔款优待，应计入当年应纳税所得额。纳税调整减少额主要是税收上规定当年可以税前列支或提取而企业尚未税前列支或提取的调整，如企业当年折旧未提足而补提的调整。纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出，不得税前扣除。

2.才确认为纳税所得。企业已出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费。

3.财产保险和运输保险费用。企业在建工程发生的试执行收入，应计入总收入予以征税，不能直接冲减在建工程成本。

4.纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资跌价准备金、风险准备金，以及国家税法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，（如果此项亏损超过了五年的税前利润弥补期的，只能用税后利润弥补。纳税人（金融保险除外）用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分，月、季、半年都是按你的会计利润计算所得税的，在年终的时候再做纳税调整、汇算清缴。

1.间接法在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。各种非广告性质的赞助支出，不得税前扣除。企业当年盈利，可以先扣除以前五年内未弥补的亏损后再计算应交所得税。

2.如果算出来是负数，则当年无须交纳所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

3.纳税调整增加额主要由两个方面组成：会计处理与税收的差异需要调整的，会计上是在营业外支出，税收上是不允许税前扣除，所以需要调整增加应纳税所得额，征收企业所得税。

4.当被投资企业的所得税税率低于投资企业时，分回的利润或股利应补缴所得税。在会计核算上确认为当期费用。在会计核算上不确认为费用或损失，在计算应纳税所得额时可以扣减，如在连续5年的弥补期内，企业以前年度所发生的亏损，可以用当年的税前利润弥补。

5.即在税前会计利润的基础上减去前五年未弥补亏损计算应纳税所得额。销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分3‰。