所得税汇算清缴模板(年度汇算清缴企业所得税的计算方法)

1.16企业发生重组特殊性税务处理、资产（股权）划转事项时，按照《关于资产（股权）划转企业所得税有关征管问题的公告》（税务总局公告2015年第40号）、《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（税务总局公告2015年第48号）等文件规定需要主管税务机关报送报告表及《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》。

2.鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供金融企业的同期同类贷款利率情况说明，以证明其利息支出的合理性。

3.当年有效的技术人员的职称证书或执（职）业资格证书、劳动合同及工资发放记录等材料。

4.仅从事自动连续监测运营服务的第三方企业，提供反映运营服务期间自动监测故障后及时修复、监测数据真、准、全等相关证明材料，无须提供反映污染物排放连续稳定达标相关材料。如企业未被列入清单，应按规定补缴已享受优惠的企业所得税款。公益性捐赠支出相关费用的扣除问题政策依据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号）政策要点企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的，作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除；上述费用未纳入公益性捐赠票据记载的数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除。

1.企业自行设计的研发支出辅助账样式，应当包括2021版研发支出辅助账样式所列数据项，且逻辑关系一致，能准确归集允许加计扣除的研发费用。填报方法本指引不考虑其他税费，申报表中填入的金额单位均为万元。两个项目可加计扣除的其他相关费用合计为18万元。

2.06税务机关要求企业留档备查的其他资料。对不能设置账簿和不能准确提供纳税信息的企业，企业可以申请核定征收。

3.15企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，适用分期均匀计入相应年度的应纳税所得额按规定计算缴纳企业所得税的。17受疫情影响较大的困难行业企业按照8号公告第四条规定，适用延长亏损结转年限政策的，应当在2020年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。反映污染治理设施运营期间主要污染物排放连续稳定达标的所有自动监测日均值等记录，由具备资质的生态环境监测机构出具的全部检测报告。

4.购买方企业可转换债券转换为股票时，将应收未收利息一并转为股票的，该应收未收利息即使会计上未确认收入，税收上也应当作为当期利息收入申报纳税；转换后以该债券购买价、应收未收利息和支付的相关税费为该股票投资成本。

5.可说明当年企业能保证其运营的环境保护设施正常运行，使污染物排放指标能够连续稳定达到国家或者地方规定的排放标准要求的有关材料：环境污染治理运营项目清单、项目简介。另增设简化版研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式（以下简称2021版研发支出辅助账样式）。办理操作指引》第二条。

1.在直接计算法下，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。发行方企业按照约定将购买方持有的可转换债券和应付未付利息一并转为股票的。12企业申报抵免境外所得税收时应向其主管税务机关提交如下书面资料：1括号与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）。

2.十文物、艺术品资产的税务处理政策依据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号）政策要点企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。14跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营的建筑企业总机构在办理企业所得税汇算清缴时，应附送其所直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明。

3.在间接计算法下，是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。企业所得税应纳税所得额的计算。

4.从事环境保护设施运营服务的年度营业收入、总收入及其占比等情况说明。企业所得税应纳税额的计算主要有两种方法，即直接计算法和间接计算法，是用于调整税会差异时采用的方法。可说明当年企业具备检验能力，拥有自有实验室，仪器配置可满足运行服务范围内常规污染物指标的检测需求的有关材料：污染物检测仪器清单，其中列入《实施强制管理计量器具目录》的检测仪器需留存备查相关检定证书；当年常规理化指标的化验检测全部原始记录，其中污染治理类别为危险废物的利用与处置的，还需留存备查危险废物转移联单。