利得的会计处理(利得账务处理)

1.本科目期末贷方余额反映尚未支付给基金管理人的基金管理费和业绩报酬。

2.买入返售证券的账务处理：买入返售证券在融券期限内逐日计提的利息，借记应收利息科目，所以利得和损失不作为独立要素，收益和费用要素分别涵盖利得和损失的内容。本科目应按利息种类设置明细账，进行明细核算。卖出非上市债券，按实际收到金额，借记银行存款科目，按已售债券成本，贷记应收利息科目，贷记或借记债券差价收入科目。

3.本项目应根据配股权证科目期末余额填列。由于纳入合并财务报表范围的子公司要采用成本法进行期末长期股权投资的计量，此类事项只发生于非纳入合并财务报表的投资企业，记录的所有者权益数额主要是反映被投资单位净资产的变化情况，可视为长期股权投资变化的价值对应项目。

1.本项目应根据其他收入科目期末结转本期收益科目的数额填列。本科目应分别债券种类，如国债、企业债、转换债等设置明细账，进行明细核算。其他费用的核算原则：发生的其他费用如果影响基金单位净值小数点后第五位的，即发生的其他费用大于基金净值十万分之应采用待摊或预提的方法，待摊或预提计入基金损益。

2.直接计入所有者权益的数额只是公允价值高于历史成本的部分，且存在于由历史成本转为公允价值之时。401股票差价收入本科目核算买卖股票实现的差价收入。

3.如果企业已记录递延所得税的利得和损失再次发生变化，也要相应结转已记录的资本公积。

1.本科目应分别基金管理费和业绩报酬设置明细账，进行明细核算。本项目应根据股票差价收入科目期末结转本期收益科目的数额填列。提供做账经验、初级会计、中级会计等考试信息，紧贴会计热门话题，搜罗会计相关搞笑内容，轻松好玩、笑料十足，让会计人在欢乐中掌握会计知识。

2.本科目应分别管理费和业绩报酬设置明细账，进行明细核算。包括投资收益和权益法下被投资企业除净损益外所有者权益其他变动的影响。

3.例如：具有商业实质且其换人或换出资产的公允价值能可靠计量的非货币性资产交换，不涉及补价的。本科目应按股票种类设置明细账，进行明细核算。对其进一步解释为：利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入：损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。