保险税务征收(保险业税收政策)

1.纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。

2.对1996年12月31日之前在特区外设立的外商投资和外国金融、保险企业，在1998年12月31日前，营业税减按5%征收，仍作为地方财政收入；自1999年1月1日起，各银行总行、保险总公司缴纳的营业税，继续由国家税务总局直属征收机构负责征收。

3.各地应迅速将有关文件转发给具体征收单位。对经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税。现将有关问题通知如下：规范金融、保险企业的所得税税率，对目前执行55%所得税税率的金融、保险企业，其所得税税率统一降为33%。

4.为及时掌握各地贯彻执行情况，省局要求各地六月底前将本地区政策执行、征收管理、税款入库等情况书面上报省局。

5.拍卖行应将以下纸质或电子证明材料留存备查：拍卖物品的图片信息、委托拍卖合同、拍卖成交确认书、买卖双方身份证明、价款代收转付凭证、扣缴委托方个人所得税相关资料。由于上述这种不动产所有权转移过户过程中，并未发生有偿销售不动产行为，也不具备其他形式的交易性质，对保险分业经营改革过程中，综合性保险公司及其子公司将其所拥有的不动产所有权划转过户到因分业而新设立的财产保险公司和人寿保险公司的行为，不征收营业税、契税。

1.对贯彻执行中出现的问题，要及时反馈到省局流转税二处。满足上述第2项，且第3项中有一项符合的，可申请使用最高开票限额为一百万元增值税专用发票。

2.海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。本通知规定的税收政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

3.属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查。类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种选育，林木培育和种植，牲畜、家禽饲养，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞项目所得免征企业所得税。

4.纳税人的实际经营期不足1年的，应当按月换算其减免税限额。对1997年1月1日后特区外新设立的外商投资和外国金融、保险企业，一律执行8%的营业税税率。提高金融保险业营业税税率后，现由地方税务局所属征收机关负责征收的金融、保险企业营业税，改由国家税务局和地方税务局所属征收机构共同征收。

5.政策性银行缴纳的营业税仍作为国家资本金投资返还给政策性银行。附征的收入仍归地方财政收入。

1.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已按照15%计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

2.供水收入的比例免征增值税。免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

3.纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。本通知所称企业是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。

4.公司＋农户经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产企业，可以享受减免企业所得税优惠政策。增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。

5.提高金融保险业营业税税率后，对国家政策性银行减按5%的税率征收。