应交税费的计算(应交税费的计算方法)

1.该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。

2.在应纳税暂时性差异产生当期。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益交易科目分为资产和负债及股东权益两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。

3.一项无形资产账面价值为200万元，计税基础如果为150万元，两者之间的差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴所得税的增加。

4.资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。从整体上来看，未来期间应纳税所得额会减少，应缴所得税也会减少，形成可抵扣暂时性差异，符合确认条件时，应确认相关的递延所得税资产。

5.其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

1.企业对将发生的产品保修费用在销售当期确认预计负债200万元，税法规定有关费用支出只有在实际发生时才能够税前扣除，其计税基础为0；企业确认预计负债的当期相关费用不允许税前扣除，在以后期间有关费用实际发生时允许税前扣除，使得未来期间的应纳税所得额和应缴所得税减少，产生可抵扣暂时性差异，符合有关确认条件时，应确认相关的递延所得税资产。如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。一般包括增值税、个税、所得税、附加税等，是随着日常经营积累的数据，不是月底计算的。

2.企业收到返还的消费税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额借记银行存款科目，企业收到返还的增值税，计入营业外收入。

3.在其产生当期，在符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税负债。确认相关的递延所得税负债。

1.资产负债表为会计、商业会计或簿记实务上的财务报表之与购销损益帐、现金流量表、股东权益变动表并列企业四大常用财务报表。

2.特别提醒：以前房产税、车船税、土地使用税、印花税在管理费用等科目核算，不在税金及附加科目核算。

3.所得税费用核算的是企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在暂时性差异。

4.以上就是有关汇算清缴的一些内容，希望可以帮助到大家。负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应纳税所得额和应缴所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。在可抵扣暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税资产。

5.来源于会计网，责编：小敏应交增值税定义应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。

6.如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。该差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应缴所得税。