企业纳税申报表(企业纳税申报表应保存几年)

1.有关项目填报说明纳税人弥补以前年度亏损时，应按照先到期亏损先弥补、到期亏损先发生的先弥补的原则处理。

2.第2列税收金额填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列＞0，第4列调减金额填报第1列金额。

3.企业所得税年度纳税申报表填报表单《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明本表列示申报表全部表单名称及编号。

4.纳税人有以前年度结转的尚未抵免的专用设备投资额的，应填报以前年度已抵免情况。实行其他会计制度的纳税人比照填报。

5.本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。第3列调增金额填报第1列金额。

6.软件、集成电路企业若符合相关企业所得税优惠政策条件的，无论是否享受企业所得税优惠，均应填报本项。

1.纳税人只要发生资产折旧、摊销，均需填报本表。业享受优惠政策的便利性。数据栏分别设置账载金额税收金额调增金额调减金额四个栏次。

2.第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。纳税人应首先填报第11行本年度对应的公历年度，再依次从第10行往第1行倒推填报以前年度。纳税人股东为非居民企业的，证件种类和证件号码可不填报。

3.本列仅填报税收折旧、摊销额大于享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。

4.分支机构填报年度纳税申报时应当就地缴纳企业所得税的比例。实行其他会计制度的比照填报。根据上述项目计算填报。

1.第1列账载金额填报纳税人会计核算的销售折扣、折让金额和销货退回的追溯处理的净调整额。

2.税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。第2列税收金额填报根据税收规定可以税前扣除的折扣、折让的金额和销货退回业务影响当期损益的金额。

3.从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同103资产总额。纳税人重组事项按一般性税务处理的，重组事项按特殊性税务处理的，本行不参与计算，仅用于统计享受全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产的有关情况，相关资产折旧、摊销情况及调整情况在第1行至第36行填报。若第1列≤0。

4.交易类型和当事方类型代码表》中选择相应代码分别填入对应项目中。纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。