设备维修税率(设备维修税率13%)

1.税务处理不同情况下的修理支出，税务处理也不同。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。如行政管理部门复印机日常维护的支出，可以计入管理费用，增值税是价外税，本质上属于一项负债，并不影响利润。

2.本业务总价100万，给客户开13%的增值税专用发票，应该作客户的工作，开9%的增值税专用发票，双方的利益也是一样的，形式就合法了。固定资产的大修理支出。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入本年利润科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

3.管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。进项税金对利润的影响，只体现在可以节约城市维护建设税和教育费附加，固定资产的日常修理支出，应当予以费用化，在实际发生时直接计入当期损益。

1.按照固定资产尚可使用年限分期摊销。如果客户的税务人员想刁难他，则可以合法地这样说：这张发票开错了，适用税率错误，因为开票方是安装公司应按9%纳税，所以不得抵扣进项，应该红冲后重开再抵扣。按增值税政策，应该按9%交增值税，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

2.包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

1.如将尚可使用2年的生产线翻新，使其可使用5年，所花费用达到生产线原值80%以上。

2.固定资产的大修理支出、未提足折旧固定资产发生的改建支出，要进行资本化，增加计税基础，采用计提折旧的方式计入成本费用，如有被替换的部分，则应扣除其价值。

3.修理支出的分类根据新《企业所得税法》，固定资产的维修情况可以分为日常修理、大修理和改建。根据新《企业所得税法》及其实施条例，已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销，租入固定资产的改建支出，也作为长期待摊费用，按照租赁合同约定的剩余租赁期限内分期摊销，一般纳税人销售电梯的提供安装服务，其安装服务可以按照工程类型选择适用简易计税方法计税。