税务筹划习题(税务筹划试卷与答案)

1.上述分立筹划技术一般适用于电梯、机电设备等大型设备生产企业。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。

2.企业并非有意识地通过少缴应纳税款，来牟取不正当利益；而偷税是指纳税人有意违反税法规定，使用欺骗、隐瞒等非法手段，不按规定缴纳应纳税款的行为。开兴房地产公司以400万元市场价格收购了新发房地产的标志性建筑大楼。

3.对于企业事业单位犯有以上罪行的，并对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役。

4.如果纳税人对税务机关的侵权行为，不及时据法力争，而是消极地接受，就只能承担由此带来的额外税收负担。事中税收筹划是指纳税人在经营活动之中，对企业的涉税问题进行处理，以追求企业税后利益最大化的行为。

5.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处欠缴税款五倍以下的罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款五倍以下的罚金。一般反避税条款用以弥补特别反避税条款的不足，有利于增强税法的威慑力。

1.在现实生活中，企业是不会这样做的。Ｍ公司资产总额为4000万元，负债总额为6000万元，已严重资不抵债。

2.2008年奥立电梯公司取得含税收入3510万元，其中安装费约占总收入的30%，保养费、维修费约占收入总额的10%，假设本年度进项税额为240万元。与事前、事后税收筹划相比，事后税收筹划的选择空间最小，税后收益也是最低的。

3.方案产权交易行为Ｍ公司先将原料生产线重新包装成一个全资子公司，资产为生产线，负债为2000万元，即先分设出一个独立的Ｎ公司，然后再实现振邦集团对Ｎ公司的并购，即将资产买卖行为转变为企业产权交易行为。欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

4.前款规定以外的单位或者个人骗取国家出口退税款的，按照诈骗罪追究刑事责任，并处骗取税款五倍以下的罚金；单位犯本款罪的，除处以罚金外，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，按照诈骗罪追究刑事责任。

5.对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和，加计20%扣除；而对取得土地使用权后直接转让的扣除项目，计算其增值额时只允许扣除：取得土地使用权时所支付的地价款；国家统一规定交纳的有关费用；在土地转让环节缴纳的各种税金。

1.在当今税收筹划研究者中，有人主张根据筹划的时机，把税收筹划分为事前税收筹划、事中税收筹划与事后税收筹划。

2.向对方收取货币、货物或其他经济利益，是指发生应税行为的独立核算单位或者独立核算单位内部非独立核算单位向本独立核算单位以外单位和个人收取货币、货物或其他经济利益，不包括独立核算单位内部非独立核算单位从本独立核算单位内部收取货币、货物或其他经济利益。在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。由于双方没有进行货币结算，应当按规定分别核定双方各自的营业额。

3.按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。免征社会车辆使用税两个月。偷税数额占应纳税额的百分之十以上并且偷税数额在一万元以上的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额五倍以下的罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额五倍以下的罚金。

4.的一项支出而已，没有必要为了使这项费用最小，而无视企业经营的真正目标，即追求利润最大化。该方案对于合并方振邦集团而言，则需要购买Ｍ公司的全部资产，这从经济核算的角度讲，是没有必要的，振邦集团还要承担大量的不必要的债务，这对以后的集团运作不利。