纳税人申报表(纳税人申报表怎么填)

1.第12栏"其他免税销售额"：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。

2.销售不动产取得的销售额应按相关规定缴纳增值税。增值税征收率由3%调整为1%政策，适用小规模纳税人，一般纳税人采用简易计税方法依3%征收率征收的项目仍依原适用征收率征收增值税。增值税小规模纳税人取得应税销售收入。

3.增值税申报表填报错了是能修改的。增值税小规模纳税人在完成增值税发票税控开票软件升级后，开票软件税率或征收率栏次将会默认显示调整后的征收率，纳税人可按规定选择正确的征收率正常开具增值税发票。

4.11问一般纳税人采用简易计税方法依3%征收率征收的项目，征收率是否调整为1%。季度销售额不超过45万开具了专票首先要明确，即使季度销售额没有超过45万，只要开具了专票，专票那部分销售额就需要交税，疫情防控期间通常按1%开票，如果放弃减税，也可以按3%开具专票，直接按专票票面税额交税就可以。

5.这个属于历史遗留问题，因为小规模纳税人自开专票是慢慢放开的，申报表没有及时修改跟进。第10栏"小微企业免税销售额"：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。

6.第3栏"税控器具开具的普通发票不含税销售额"：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

1.13号公告针对适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，不适用5%征收率的应税销售收入。小规模纳税人可自行开专票自2020年2月1日起，全行业小规模纳税人可以自行增值税专用发票。第6栏"税控器具开具的普通发票不含税销售额"：填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

2.20年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。在发送界面出现备注为"更正申报"的报表，第17栏和第19栏自动计算免税额。看得更清楚政策回顾。

3.纳税人只要在免税性质代码及名称栏次输入关键字，比如：输入疫情，即可快速搜索出本次疫情防控期间最新免税性质代码及名称。

4.如果已过当月申报期的，则要手工填写一套正确的增值税申报表，去找专管员签定确认后，再到大厅修改报表即可。填写该栏前应先填报《增值税减免税申报明细表》，该栏免税销售额应为不含税销售额，《增值税减免税申报明细表》中"免税项目"第1列合计与该栏相等。

5.季度销售额超过45万如果是季度总的销售额超过45万，填报会更简单一些，也不用看开的是普票还是专票，需要就全部的销售额缴纳增值税。

1.销售额不光是开票销售部分，未开票部分也包含在内，另外还需要注意，如果当期有销售不动产，可以不考虑不动产销售额，适用差额征税的按差额后的销售额确定。

2.为方便纳税人，网报系统新增免税性质代码及名称关键字模糊搜索功能。如果开具了专票，不管是自开还是代开，即使季度总销售额不超过45万，专票那部分销售额都不免税。

3.增值税小规模纳税人出租不动产按照5%的征收率计算应纳税额，纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。申报表中增值税的部分变化不大，主要是栏次的名称进行了优化，增值税纳税申报内容和口径没有发生变化。再比如：输入2020，即可快速搜索出免税性质代码及名称中包含2020的字段。

4.为帮助差额征税纳税人分别按照3%、1%征收率，分类归集销售额、扣除额等申报数据，网报系统新增填报弹窗，纳税人按照弹窗提示填报后，系统将自动将合计数生成至附列资料第8栏不含税销售额中。