会计如何调账(会计如何调账升级高新企业)

1.风险37：公司大量存在现金交易，不通过对公账户交易。风险17：擅自把取得的征税收入计入不征税收入。

2.常出现的账面涉税风险点。风险16：利润分红没有扣缴自然人股东的个税。

3.情形企业计提工会经费一直尚未实际拨缴的，不得税前扣除。风险18：人为计提母子公司之间的管理费。情形企业计提的安全生产费，若是没有实际发生，不得税前扣除。

4.若是当时采取的非现金支付，只要具有合同、对方注销证明等完全可以税前扣除。风险36：私车公用没有租车发票。

5.风险29：任意发放职工补助，且没有申报个税。提醒每一笔账目调整，不以偷漏税为目的，而以还原真实为前提、回归业务实际为基础。参考：《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》：煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除；属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。

6.情形企业计提职工教育经费，一直尚未实际使用，不得税前扣除。提醒虚挂往来，就是在给公司留下蛛丝马迹的涉税隐患。

1.风险15：经常出现以往年度的费用发票入账。准予税前扣除的工会经费必须是企业已经实际发生的部分，对于账面已经计提未实际发生的工会经费，不得在纳税年度内税前扣除。

2.提醒年底调账别肆意妄为，找到挂账的来龙去脉，按照业务真实面目进行还原调整。

3.参考：《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》：企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。风险32：实收资本等一直未申报印花税。

4.风险35：企业间经常有无偿借款。参考：《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；风险8：库存商品等存货明细账跟仓库实物账实不符。

5.风险22：对于加计抵减增值税、农产品加计抵扣增值税、小规模30万元免征增值税等账务处理错误。

1.提醒年底调账别任性而为，更不能擅自冲账，必须有根有据、合理合法。

2.风险11：赠送礼品等未扣个税。风险6：管理费用等期间费用的明细科目乱写，或直接计入其他。37个坑：风险1：动辄用白条等不合格凭证入账。

3.后来由于供货商注销，导致进货发票永远没法取得了。参考：《国家税务总局关于华为集团内部人员调动离职补偿税前扣除问题的批复》：企业根据公司财务制度为职工提取离职补偿费，在进行年度企业所得税汇算清缴时，对当年度预提费用科目发生额进行纳税调整，待职工从企业离职并实际领取离职补偿费后，企业可按规定进行税前扣除。风险26：企业销售收入经常用个人卡收款。

4.参考：《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告：应该取得发票作为税前扣除凭证，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法取得发票，凭相关资料证实支出真实性后，相应支出可以税前扣除。

5.情形企业根据公司财务制度为职工提取离职补偿费，若是职工没有离职也没有实际支付，则没法在费用计提年度税前扣除。购进一批货物，当月已经售出，由于当月没有取得发票，凭入库单、合同、以及付款单据入账的。