增值税抵扣计算(增值税抵扣计算公式举例)

1.广告宣传费用广告宣传费用，进项抵扣税率为6%。购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为16%；以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，该纳税人因发生非正常损失，此前已抵扣的增值税专用发票中，有50万元进项税额按规定作进项税转出。设计费支出可以抵扣进项税。

2.进项抵扣税率为16%。房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计算应纳税额。勘察勘探费用勘察勘探费用，进项抵扣税率为6%。

3.工程设计费工程设计费用，进项抵扣税率为6%。员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票，带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。

4.在2016年5月1日之后取得的，在2016年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法。该纳税人在4月份获得存量留抵退税后，将再无存量留抵税额。电网公司直接开具的电费增值税专用发票可以抵扣；租赁房屋和施工现场业主的电表，应从出租方或业主方取得增值税专用发票，纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。

1.纳税人获得一次性存量留抵退税后，从自来水公司可以取得增值税专用发票，只能抵扣3%的进项税，从其他水厂购买的水。

2.2房屋建筑费房屋建筑物，进项抵扣税率为10%、5%。中介机构服务费中介机构服务费，进项抵扣税率为6%。

3.临时设施费临时设施费，进项抵扣税率为16%。2银行手续费银行手续费，进项抵扣税率为6%。

4.上述时间为申请一次性存量留抵退税的起始时间，以后纳税申报期也可以按规定申请。房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法的按照5%的征收率计税。

5.修理费用于有形动产的修理费用，如汽车修理费、机械设备的修理费为16%；而对于不动产的修理费税率是10%。

6.2022年4月1日起，大规模增值税留抵退税政策实施，符合条件的微型企业就可以申请一次性退还存量留抵税额，符合条件的小微企业、制造业等6个行业企业，还可以向主管税务机关申请全额退还增量留抵税额。与之相关的手续费、咨询费和顾问费都不允许抵扣。要向培训单位索要增值税专用发票。

7.要区分对方不动产取得的时间，在2016年5月1日之后取得的，在2016年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法，2利息支出及贷款费用利息支出及贷款费用，进项抵扣税率为6%。

1.备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身保险费外，公司根据劳动法和国家有关劳动安全规程，用于改善公司生产人员劳动条件、防止伤亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、保健措施方面开支的费用，例如给员工购买个人防护用具，检验试验费检验试验费，进项抵扣税率为6%。

2.为减轻纳税人退税核算负担，在计算进项构成比例时，纳税人在上述计算期间内发生的进项税额转出部分无需扣减。

3.其中：生产销售设备销售额300万元，提供交通运输服务销售额300万元，提供建筑服务销售额400万元。

4.属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，同样可以抵扣进项税，而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是16%。一般情况下适用税率为16%；是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。

5.司机师傅自己单独分次加油，可能无法取得增值税专用发票，需要统一办理加油卡，在加油后凭卡或者加油凭证，再开具增值税专用发票。汽车、机械使用的燃料费用，是施工过程中不可缺少的成本支出，这些支出的进项税是可以抵扣的。