年终奖纳税筹划(年终奖纳税筹划例题)

1.在确定两部分的比例时，企业应充分利用不同税率的临界点，根据本企业的具体情况进行筹划，使工资和年终奖都处在相对低税率的区间内。

2.企业财务部门也要注意，随着新税收政策中新税率区间的出台，年终奖我宁愿少交也不要超过1元的个税起征点也发生了变化。

3.当全年一次性奖金以其除以12的商数来确定税率时，实际上已经改变了税率表中的含税级距与不含税级距，此时速算扣除数就需要重新计算，而不能再沿用根据工资、薪金所得的税率表计算出来的速算扣除数。而高收入纳税人则选择单独计算年终奖，一项税收制度改革牵扯到方方面面的利益，年终奖纳入年度收入综合计税。

4.在国税总局的新政策未出台前，纳税人做好纳税筹划工作才是最现实的。最终降低了个人税额。

5.不过单位发放的有价证券、礼品，最好根据市场价来折算纳入个人收入缴纳个税，否则日后查账时一旦被发现，就要补缴税款并加以处罚。

6.与原来不同的是9月1日后执行新的费用扣除标准500元和新个税税率。

7.也可为员工购买商业保险，自2022年1月1日起，居民个人取得的年度一次性奖金纳入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

1.对于低收入人群来说相对更划算，有些人甚至不用为年终奖交税。他们的税率分别下降了70%、50%和60%。市民需根据自身不同的情况进行测算。

2.高收入纳税人的税负理论上将同比增加。需要提醒的是：并不是所有的奖金都能适用除以12个月的优惠算法，比如说季度奖、半年奖。

3.如果年总收入小于所有扣除项目总和，选择年终奖并入综合所得更为划算。员工不仅得到了实惠，还做了对社会有益的善事，案例一甲公司有张李四两名员工，2019年度工资、奖金分配及个税计算情况如下表：注1：各项扣除包括费用60000元，专项扣除、专项附加扣除及其他扣除，以下群体的收益相对较小。第二次年终奖就不能再享受单独的税收优惠待遇，需要纳入当月工资的整体纳税计算。

4.财政部和国家税务总局这次明确表示。中业泽瑞税务师事务所项目经理关伟解释，比如月收入固定在5000元，三险一金扣515元，员工两老一小加扣3000元。如果单独使用原来的年终奖税收政策，他们至少要在那个月交900元的税。

1.社会上对这个问题的改革呼声很大，有的要求将年终奖分摊到12个月，有的要求重新计算速算扣除数。

2.发放有价证券、礼品、购物券等也是较常见的避税方式。适用全年一次性奖金计税方法未必省税，反而会导致税负提高。若将年终奖并入月度工资奖金计税，可以充分使用扣除限额；则相当于浪费了扣除标准，如果奖金以外的综合所得较小，且当年可以扣除的基本扣除、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除金额较大，选择将奖金纳入综合所得税，将使整体税负更加优化。

3.公司年终会给表现出色的员工配发股份，适用全年一次性奖金计税方法未必省税，反而会导致税负提高。

4.由于全年一次性奖金税收优惠政策的平移，新税法下综合所得税率结构的调整，同额年终奖的税负将较2018年税制改革前有所减轻，部分人的年终奖税负甚至可以同比降低70%。也可以选择并入当年综合所得计算纳税，只是因为政策对高收入和低收入群体的影响不同。

5.年终奖单独计税的好处是，将金额较大的年终奖除以12个月，再分配到月薪中计税。