小微企业免税销售额怎么填(小微企业免税销售额怎么填1%)

1.小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入，主要有销售不动产、出租不动产、劳务派遣选择5%差额缴纳增值税等等业务，在4月1日至12月31日间，仍应按照相关规定计算缴纳增值税。案例一家增值税小规模纳税人，有一笔纳税义务发生时间在2021年12月1日的应税销售收入，已经依照减按1%征收政策缴纳税款并开具1%征收率发票，由于购买方名称填写错误被购买方拒收，该公司应当按照1%征收率开具红字发票，再按照1%征收率重新开具正确的蓝字发票。注：若有开具增值税专用发票，对应专用发票部分是需要按规定缴纳增值税的。

2.从政策规定可以看出，今年对小规模纳税人的优惠力度进一步加大，自2022年4月1日至12月31日，小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，由原减按1%征收率征收，改为直接免征增值税，叠加现有的起征点等增值税优惠政策，除少数适用5%征收率的业务外，免税政策几乎覆盖所有小规模纳税人，也并非完全不能开具1%征收率的发票，如果是纳税义务发生时间在2022年3月31日前的业务，仍应按照当时规定的征收率，小规模纳税人出租异地不动产，不得享受暂免预缴政策，仍需按规定异地预缴增值税。需要特别说明的有两点：，一般纳税人发生的预缴项目。减按1%征收率征收增值税政策今年第一季度，仍延续执行小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税政策。

1.免税额根据第10栏小微企业免税销售额和征收率计算在《增值税纳税申报表》第18栏小微企业免税额货物及劳务列填报。

2.纳税人放弃免税无需提供书面声明材料，在开具3%等征收率发票时系统会记录纳税人未开具免税发票的原因。

3.小规模纳税人发生适用5%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目，不得适用15号公告规定，均需按规定预缴增值税，包括异地预缴和预收款预缴规定。可部分放弃免税的问题小规模纳税人不涉及进项税额抵扣问题，可以根据实际经营情况和下游企业抵扣要求，对自己取得的适用3%征收率的应税销售收入，部分放弃免税并开具增值税专用发票。房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目取得预收款，因房地产销售适用5%征收率，该小规模纳税人不适用15号公告的规定，需按规定预缴增值税。

4.举例说明：一家建筑企业，属于按季度申报的增值税小规模纳税人。不区分企业或个体工商户，属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的，纳税义务发生时间在4月1日之后的业务，小规模纳税人取得适用3%征收率的销售收入，选择放弃免税、开具增值税专用发票的，应开具3%征收率的专用发票，不能再开具1%征收率的专用发票。

5.免征增值税的应税销售收入范围根据15号公告规定，可以享受小规模纳税人免征增值税政策的应税销售收入，仅为纳税人取得的适用3%征收率的应税销售收入；对于纳税人取得的适用5%征收率的应税销售收入，仍应按照现行规定计算缴纳增值税。

1.政策内容及执行期限2022年小规模纳税人增值税政策分为两段：1月1日至3月31日，执行的政策是：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。只有增值税小规模纳税人发生适用3%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目。

2.主要包括小规模纳税人提供建筑服务预收款、跨区域提供建筑服务预缴增值税等。此项政策适用主体是增值税小规模纳税人。

3.一般纳税人不能适用此政策，无论是免税政策还是暂停预缴政策，一般纳税人均不适用。该政策与今年新出台的小规模纳税人免税政策并不矛盾，政策仍然有效且按现行口径继续执行。增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

4.预计2022年4月份销售额80万元，其中30万元下游企业要求开具专用发票，其他的50万元下游企业无特殊要求。

5.案例一家小型商贸企业，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2022年一季度取得适用3%征收率的不含税销售收入60万元，由于超过季度销售额45万元以下免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策。建筑服务预收款20万元，由于小规模纳税人提供建筑服务适用3%征收率，不需要就二季度取得的预收款预缴增值税。