小规模纳税人需要交哪些税(费用怎么抵扣税费)CQS

一、增值税之“月销售额15万下列免税”

《国家财政部国家税务总有关确立增值税小规模纳税人免税增值税现行政策的通告》（国家财政部国家税务总公示2021年第11号）、《国税总局有关小规模纳税人免税增值税税收征管问题的通告》（国税总局公示2021年第5号）：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万下列（季销售额45万余元下列，含本数）的增值税小规模纳税人，免税增值税。

小规模纳税人产生增值税应税市场销售个人行为，总计月销售额超出15万余元，但扣减本期发生的销售不动产的销售额后未超出15万的，其市场销售货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销获得的销售额免税增值税。

适用增值税差额纳税新政的小规模纳税人，以差值后的销售额明确是不是可以享有本公示要求的免税增值税现行政策。

按固定不动限期申报纳税的小规模纳税人可以挑选以1个月或1个月度为纳税期限，一经挑选，一个会计期间内不可变动。

二、增值税之“新冠疫情期内1%征收率现行政策”

《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（国家财政部国家税务总公示2021年第7号）：截至2021年12月31日以前，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售额，减按1%征收率征缴增值税；适用3%预征率的预缴税款增值税新项目，减按1%预征率预缴税款增值税。

该项现行政策仅适用“适用3%征收率”新项目；例如租赁固定资产等5%征收率新项目，则不适合该项现行政策。

依据《国税总局有关进一步提升增值税政策优惠申请办理程序流程及服务项目相关事情的通告》（国税总局公示2021年第4号）要求，企业和个体户(下列通称经营者)适用增值税减免、免税现行政策的，在增值税税务申报时按照规定填好申报单相对应增值税免税栏次就可以享有，有关制度要求的证明文件存留归档。

了解了现行政策以后，在使用的历程中还有哪些问题必须特别注意呢？快看来下边这种网络热点咨询能不能解释您的困惑~

怎样精准分辨是否享有小规模纳税人特惠？

举例说明：A公司为按季申请的小规模纳税人，主营业务市场销售货品。2021年第三季度主营业务收益（未含税）为45万余元，另售卖了一套房子取得收益（未含税）100万。

剖析：销售额总计145万，超出了免税政策销售额。可是依据文档要求，扣减本期发生的销售不动产的销售额后并未超出45万余元的，其市场销售货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销获得的销售额，可享有小规模纳税人免税。

该季度市场销售货品获得的45万收益，可以享有小规模纳税人免税。

现行政策根据：《国税总局有关小规模纳税人免税增值税税收征管问题的通告》（国税总局公示2021年第5号）

开具增值税专票后还能享有增值税免税政策吗？

举例说明1：A公司为按月申请的小规模纳税人，2021年9月销售额12万余元，在其中开具增值税电子器件专用发票的销售额为10万余元，是不是享有免税增值税？

剖析：“电子器件增值税专票”属于增值税专用发票，其法律认可、基本上主要用途、基本上应用要求等与增值税纸版专用发票同样。

因而，该企业理应就开具增值税电子器件及纸版专用发票的销售额，正常的测算交纳增值税。

举例说明2：B企业开具增值税专用发票后冲红，2021年第三季度销售额未超出45万时，因开具增值税专票已经缴付的税金，是不是可以申请办理退回?

剖析：经营者自主开具或申请办理开具增值税专用发票，应就其开具的增值税专用发票相对性应的应税个人行为测算交纳增值税。

假如，小规模纳税人月市场销售未超出15万余元(一季度销售额未超出45万余元)的，本期因开具增值税专用发票已经缴付的税金，在增值税专用发票所有发票联讨回或是按照规定开具红色字体专用发票后，可以向负责税务局办理退回已缴付的增值税。

因而，B企业可以在开具红色字体专用发票后，申请办理出口退税。

增值税申报单怎样填好？

将免税增值税销售额填写在主表第10栏“小微企业免税销售额”中，个体户和其它本人在第11栏“未达起征点销售额”中填写。

不必填写在主表第12栏“别的免税政策销售额”，也不用填写《增值税增值税免税申请统计表》免税政策新项目有关栏次。

开具3%的增值税专用发票，能不能享有减按1%征缴增值税的特惠？

举例说明：C公司是杭州一家增值税小规模纳税人，主要是针对防护口罩等防护装备的市场销售。2020年3月，依据购方必须，我企业为其开具了一张3%征收率的增值税专用发票，别的项目均按照规定开具1%征收率的增值税普票。我想问一下开具专用发票的该笔业务流程能不能享有减按1%征缴增值税的特惠？

剖析：不可以。因为增值税专用发票具备抵税作用，经营者按规定开具了1%征收率的增值税专用发票的，可以享有减按1%征收率征缴增值税现行政策；经营者开具3%征收率的增值税专用发票一部分，必须按3%征收率申请交纳增值税。

开具3%的增值税普票，能不能享有减按1%征缴增值税的特惠？

举例说明：D企业属于按月申请的增值税小规模纳税人，2020年3月份销售额是20万余元，在其中有几个顾客要想税票做为凭据，开具了10张征收率为3%的增值税普票。假如要享有减按1%征缴增值税现行政策，是不是务必讨回以上3%征收率的税票，或是可以在纳税申报时立即减按1%申请交纳增值税？

剖析：开具了征收率为3%的增值税普票的，可以在纳税申报时立即减按1%征收率申请交纳增值税。必须提示的是，依照《发票管理办法》等有关要求，经营者应属实开具税票。经营者享有减按1%征收率征缴现行政策的，在开具增值税普票时，理应在征收率或征收率栏次填好“1%”字眼。将来，经营者应当以上要求开具增值税普票。

小规模纳税人市场销售自身应用过的固资是不是可以享有开工复业3降1现行政策？

举例说明：增值税小规模纳税人市场销售自身应用过的固资和旧货回收按照规定减按2%征缴的，如今是不是可以享有小规模纳税人开工复业增值税政策优惠？