所得税的税收筹划分析(实时/消息)

摘自《企业所得税筹划探讨》杂志文章，原刊于《现代商业产业》(国内统一刊号:CN42-1687/T；国际标准刊号：ISSN 1672-3198）2020年1期。本文为全文

【作者】周玲(长春理工大学)

【摘要】目前，随着我国经济的蓬勃发展，企业所得税是影响企业税后净利润的重要因素。本文首先阐述了企业所得税规划的意义，然后分析了税收规划过程中需要考虑的几个关键因素，使企业能够更好地开展企业所得税规划。

【关键词】企业所得税；税收筹划；意义

正文

1 企业所得税筹划的意义

众所周知，在我国现行的税企业所得税是每个企业缴纳的重要税种之一，它是企业经营成本的重要组成部分。对于盈利企业来说，增加企业利润是企业经营的重要目标，企业所得税是影响企业税后净利润的重要指标之一。因此，增加企业税后净利润是一项非常重要的财务管理活动。对于盈利企业来说，增加企业利润是企业经营的重要目标，企业所得税是影响企业税后净利润的重要指标之一。因此，增加企业税后净利润是一项非常重要的财务管理活动。

企业所得税是国家税收收入的重要来源，也是公司经营成本的重要组成部分。 通过税收筹划，企业可以在不违反国家有关税收法律法规的情况下，有效减轻税负压力，提高核心竞争力，保持良好的发展状态。 从长远目标出发，企业的良好发展也将继续增加国家税收，因此企业所得税的税收筹划对国家和企业具有重要意义。

2 思考企业所得税

根据企业所得税的计算公式，应纳企业所得税的规模取决于两个因素：一是应纳税所得额，二是企业所得税税率。其中，企业所得税税率由国家制定，企业可调程度有限，应纳税所得额核算数据来自企业内部业务活动，企业可调程度较大，因此从应纳税所得额纳税规划容易、可行、可操作。同时，虽然企业所得税税率由国家制定，但企业在这方面并非完全不可能进行税收筹划。国家税收政策规定了不同的税率，不同的企业可以适用于符合国家标准的不同税率。因此，企业可以根据国家标准调整自己的情况，从而适用最有利于企业的税率。

3 企业所得税筹划考虑因素

3.1 企业应提高纳税筹划意识

企业应重视税收筹划的必要性，明确企业所得税对企业税后净利润的影响。企业所得税本身就是一种会计内容复杂的税种，因此其税收筹划更加复杂，涉及面广。因此，它不仅需要财税部门的积极行动，还需要其他部门人员的全力配合和公司全体员工的参与。税收筹划活动不是独立于企业经营活动，而是需要渗透到企业的日常经营活动中，这就要求企业制定系统的计划，积极宣传税收筹划活动，夯实基础，全面铺路。

3.2 企业应提高风险意识

近年来，我国税收法律法规发生了很大变化，企业所得税也发生了调整和变化。在这种宏观环境下，企业应始终关注国家政策的变化，相应调整企业的税收规划计划，使其符合国家政策，避免规划过程中的违法行为，被有关部门判定为逃税、逃税或逃税。因此，企业进行纳税筹划必须提高风险意识，只有这样才能有针对性，趋利避害，实现企业纳税筹划的真正目标。

3.3 企业应考虑成本效益原则

企业不仅要关注税收筹划收入的规模，还要考虑税收筹划成本，如机会成本、税收管理成本、组织协调成本等。如果税收筹划成本过高，将在很大程度上抵消税收筹划收入，这不仅不会达到增加企业收入的目的，而且可能适得其反，给企业带来不必要的损失。例如，机会成本，企业可以设计多个税收规划方案，当选择其中一个方案放弃其他方案时，也放弃其他方案可以带来的税收规划收入，因此企业应根据企业的情况选择最佳方案，以实现收入最大化，从而降低机会成本。此外，在考虑成本时，还需要考虑税收筹划的风险，因为如果企业非法经营，国家将处以税收滞纳金和罚款，这也会增加企业的税收筹划成本。

3.4 企业要重视财税人才的培养

企业税收规划不能与国家优惠政策的使用分开，这需要正确解释国家政策，如果错误理解国家政策，不仅不会为企业节税，而且会给企业造成损失，这需要一定的专业判断，所以企业财务人员的重要性是不言而喻的。因此，企业应注重培养财税人员的专业能力，建立培训机制，督促内部员工不断学习相关税法知识，或考虑从外部引进税务规划人才，必要时与当地国家税务机关沟通，正确把握国家政策要求，合理利用国家优惠政策。

4 结语

现阶段，随着我国市场经济的不断完善和发展，各行业小微企业数量不断增加，企业间竞争压力不断增加。然而，许多企业的税收筹划体系并不完善，这对企业来说是一个很好的机会。如果企业能够顺应社会经济的发展，首先完善自己的税收筹划体系，从企业所得税入手，有效控制经营成本，提高整体效益，实现竞争优势，更好地发展壮大，在同行业企业中脱颖而出，成为行业领导者。

参考文献

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