小规模纳税人条件2022(近期/热点)

你知道金税四期官宣，对我们每个人意味着什么吗？尤其是对近期比较火的个体工商户，金税四期对它的影响又有哪些？跟着博宇会计的小博一起看看吧！

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对此，业内有位专家表达了自己的观点。小博觉得他说得挺好的，分享出来给大家看看。

他觉得金税四期官宣这件事情太重要了，尤其是企业家们。普通人还好一点，因为你不用交那么多的个税。

9月22号金税四期官宣，王军局长公公开宣布，金税四期将会在年底正式开发完成。意味着2023年将“金四”上线。

他得到了一些内部的消息，告诉他这个系统能达到什么程度。就是你在哪里上班，你每个月领多少工资，你家里有几个孩子，孩子上哪个幼儿园，你们家有几个老人要养，你们家的房子有几套，你在外面有几个太太，你有几家公司，每年分红分了多少，这些钱有没有交税，它都清楚。

所以说，现在有很多的网友，讲了一句非常有意思的话。这句话真的反映了金税四期的厉害之处，就是往后余生最了解你的人不是你的另外一半，也不是你自己，而是税务局。

以下三点是金税四期对我们每个人重大的影响。快看看对应的是你自己哪个点：

第一个，用身份证持有公司的，分红有没有交税，这是金税四期重点查的一项。

你原来把公司的钱往个人口袋里装，现在再用身份证持股，把这个钱往口袋里装。金税四期找的就是你。

第二个，你在哪些公司任职，公司给你发的工资，你有没有教薪金所得税。

我们原来很多人在公司领20万的年薪，但是工资登记的就只有十几万，其他的钱通过各种方式打到自己的卡里。现在你走不通了，也就意味着你今后从这家公司领到的所有的钱，都要一笔一笔给我的核对，核对不上的你去给我交个人所得税。这是对我们每一个打工仔，尤其是高薪人群，交个人所得税要关注的点。

第三个，赶紧看看你有几个个体工商户或工作室。

各位企业家要注意了，个体工商户或者是工作室的，在2023年1月1号之前，你赶紧做准备。如果你有个体工商户，或个人工作室上面的钱，在2023年1月1号之后，或者准确来说是我们的金税四期正式开始落地实施的时候，那些钱再从个体工商户工作室回到你个人卡里要交税了。

这三点对于我们大部分人是有极其重要的影响的。

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金税四期正式启动后，我国迎来“以数治税”时期，税务工作将进入一个新的时代，企业在税务局面前接近裸奔。

在金税四期时代，企业老板们绝对不能掉以轻心，尤其是小规模纳税人、个体户，要特别注意下面8个涉税风险点，赶紧自查。

1、个体户没有业务，可以不报税

很多个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。

注意了，零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税！且，征管法的第六十二条规定：

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2、个体户免税，不用交税就不用报税

这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万以下可免征增值税。

很多人认为，没超过免征额不用交税就不用报税，这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月15万或季45万元的，都应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策！

3、个体户不记账

税局明确：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

4、超标强制转为一般纳税人

有很多会计认为，小规模的标准是年500万元以下，只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题，这样想就大错特错了。

政策中说的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的公历年度1-12月。

正是因为理解有误，每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人，对于进项抵扣较少的企业来说，无疑增加了税收负担。

5、短时间内开票异常

有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。

6、开票额正好在免征额临界点

现小规模免征额调高到月15万或季度45万，有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动，之前是季度27-30万之间，现在季度40-45万之间，这样不想引起税局的注意都难。

7、一址多户开具发票

在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票等等。

8、存在大量作废发票或作废发票异常

公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会被税局秋后算账！

作废普票份数10份，比例占当期全部普票50%以上，或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上，开具金额10万以上；满足任意一个条件，都容易作为异常企业预警。

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金税四期可以把企业隐藏最深的东西挖出来，让不合规的东西自动暴露出来。国家税务总局就是寄希望于“金四”电子发票。希望通过电子发票这种形式，掌握企业的经营的情况、申报核算的情况。

金税四期会通过你的每一笔交易，自动形成纳税信息。在这种情况下，希望能够将涉嫌虚开发票、虚抵发票进行有效地打击。也许以后的虚开会彻底消失，就像打败小偷的其实不是警察，是满天的摄像头和消费的数字化。

那金税四期时代，个体户如何规避风险？现在有很多老板，都注册了个体工商户。虽然很多申请核定征收的个体工商户，个税核定不到1%，综合税率非常低，可以开具增值税普通发票和增值税专用发票。

但要严格注意以下几点：

1、确保业务真实，如果没有真实的业务，千万不能做。

2、证据面提前，不管你是做服务业还是贸易业，一定要准备好，以备被查。

3、防止资金回流，不能形成资金回流。

只要注意这3点，一般就可以规避风险了。不过，大家也不用过分担心，目前来看，金水四期所有技术层面的问题都已经解决了，跟其他部门的信息打通，还是没有那么顺利的。我们国家大方向，还是维稳。实现这些，都是早早晚晚的事儿，或者说即便是实现了，也会配套相应的政策给到我们。

特别是这几年，每年国家都发布相应的优惠政策，给到我们个体工商户、中小微企业等，比如说小规模开普票，免征增值税；企业所得税减半减半再减半......其实，对于现在的小微企业来说，税负已经非常低了。等低到它小于你的不合规成本的时候，你再去偷税漏税，也就没有什么意义啦。

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1、个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收。

2021年1月1日至2022年12月31日时间段内，个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

该优惠政策是对年度应纳税所得额不超过100万的优惠政策，而不是收入金额，如果是核定征收的个体工商户，也是可以享受的。

个体工商户按照以下方法计算减免税额：

减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)

——政策依据：

《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）

《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）

2、个体工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策。

（1）困难行业所属企业，可申请缓缴企业职工基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费（以下简称三项社保费）单位缴费部分，其中养老保险费缓缴实施期限到2022年年底，工伤保险费、失业保险费缓缴期限不超过1年。缓缴期间免收滞纳金。

（2）受疫情影响严重地区生产经营出现暂时困难的所有中小微企业、以单位方式参保的个体工商户，可申请缓缴三项社保费单位缴费部分，缓缴实施期限到2022年年底，期间免收滞纳金。

（3）以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2022年缴纳费款有困难的，可自愿暂缓缴费，2022年未缴费月度可于2023年底前进行补缴，缴费基数在2023年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择，缴费年限累计计算。

具体落实以本地实施办法为准。

——政策依据：

《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发〔2022〕23号）

《人力资源社会保障部办公厅 国家税务总局办公厅关于特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费政策的通知》（人社厅发〔2022〕16号）

《人力资源社会保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号）

3、个体工商户减征地方“六税两费”。

自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（河南省按照50%顶格执行“六税两费”减免政策。）

个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

——政策依据：

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）

4、自2022年4月1日起，加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度， 将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业 (含个体工商户，下同)，并一次性退还小微企业存量留抵税额。

——政策依据：

《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）

5、2022年7月1日开始，个体户买卖合同不用交印花税。

根据《印花税法》第二条及附件《印花税税目税率表》之“买卖合同”规定，动产买卖合同印花税应按价款的万分之三计算缴纳，但不包括个人书立的动产买卖合同。因此，您公司与个人签订的车辆买卖合同不属于征税范围，合同订立双方均不需要缴纳印花税。个人包括个体工商户。

——政策依据：

《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）

6、如果个体工商户是增值税的小规模纳税人，那么自2022年4月1日至2022年12月31日期间，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

——政策依据：

《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）；《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）

博宇会计小博点评：金税四期影响下，企业合规化经营是大趋势。当然，大家对于金税四期不要过度恐慌。每年国家都发布相应的优惠政策给到我们中小微企业，尤其是个体工商户。对于现在的小微企业来说，其实税负已经非常低了。

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