增值税抄报税流程(增值税抄税报税流程)

1.一般纳税人开具除增值税专用发票之外的发票，需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料》第3列至第4列开具其他发票当中。注意税控设备抵减，在附表四填写，减免税明细表也要填写。采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。

2.纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。步骤附表填写完毕后才可以填写增值税一般纳税人主表，主表上相应的销项税额和进项税额来自于附表，自动带出不可修改。报税需携带的资料申报表主表、附表附表资产负债表、损益表；有运费、海关完税凭证、废旧物资增值税专用发票的企业需持相关采集软盘及认证清单。

3.有差额扣除的。首次开票须携带本企业税务登记证复印件、营业执照复印件以及对方企业税务登记证复印件、营业执照复印件、一般纳税人资格认定复印件。

4.企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。第12列的数据与附表三差额征税会勾稽。每月1日零时，系统将自动进行结帐，无论企业是否进行抄税，每月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。

5.一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。根据不同版本的专用发票，财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖"开票单位"一栏。

6.代扣代缴税收缴款凭证这一栏网报是有控制的，不应填写此行的单位填写完保存时会报错，显示为红色字体，鼠标放在红色字体附近会出现错误具体提示。

7.有些减免税项目是必须向主管税务机关备案后才能填写的。因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的，企业应重新报送软盘。

1.不得手工填写"销货单位"栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。

2.网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以前查询当月开票情况企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查，查验所开具的发票是否正确。不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作。

3.增值税发票认证的期限为从开票之日起三个月，目前当月认证的发票必须在当月抵扣。无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必须在抄报税期内执行抄税操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无法开具税控发票。

4.产和无形资产扣除项目明细此表无法直接填写，点击附表一12列服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额，会弹出填写框，在此框中填写数据，相关数据会带到附表三中相应的行次。2017年3月征期抄税及增值税申报流程抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。发票打印出以后，加具开票单位的发票专用章，就可以将发票送给购货单位了。

5.有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序，并在同一个抄报税窗口办理。

6.请您一定要根据业务具实填写减免税明细数据。企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录;企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。需要注意的是，开具之前一定要取得购货单位到税务局办理的销售退回或折扣与折让证明单。

1.网上申报增值税纳税申报表附列资料(本期进项税额明细)第2223栏次增加监控要大于等于零，不允许填写负数。差额征税启用白名单管理，如果没有向主管税务所报送过，将无法填写差额征税栏次。一般纳税人生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的;从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

2.抄税时间的规定企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。提示：一般纳税人无税控设备的只需进行第二步申报操作，无需进行第一和第三步操作。开具税控发票。

3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。增值税一般纳税人开票系统是金税工程中的一个子系统，也是一个与抄报税等操作环节密切相关的税收控管软件。注意事项必须是我局管辖的增值税小规模纳税人；每份申报单只能对应一张专用发票，价税合计不得超过10万元；开具税率只限一种，以税务登记证批准的经营项目为标准，商品零售、贸易为4%，加工服务为6%：报税期必须先申报上月税款，持己盖章的申报表到办税服务大厅开票。

4.运费、海关完税凭证、废旧物资发票抵扣时限：自开票之日起90天后的第一个纳税申请期结束以前。