异地纳税申报(异地缴纳增值税如何申报)

1.返回外省外管证已关联外省跨区域事项报告，点击预缴申报。小规模纳税人跨市（地级）提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

2.在附表四中填写预缴的数字，需要抵减的话，主表是分期预缴和附表本期抵减。

3.《增值税纳税申报表附列资料》(税额抵减情况表)填写说明本表第5行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。现总公司营改增后，分公司是否需建账申报增值税。

4.根据财税〔2016〕74号文件预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据。

5.在国税申报系统申报增值税时，填列开票金额，就会带出预交的税款，核对无误后提交上传就行了。

1.《税务登记管理办法》第二条规定，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

2.一般纳税人异地出租不动产预缴的增值税需要先填写附表四第5行出租不动产预征缴纳税款栏次，再填写主表第28栏分次预缴税额。征收率计算应纳税额。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；。

3.根据《增值税会计处理规定》，增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置二级科目"预交增值税"，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

1.者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

2.根据上述规定，贵公司在北京设立的分公司如发生增值税纳税义务，未经批准为汇总纳税的，应当在分公司所在地北京申报缴纳增值税。《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十二条关于增值税纳税地点规定：固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

3.纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。一般纳税人跨市（地级）提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。