带抵扣进项税额(带抵扣进项税额已做账但是不能抵扣了如何做账)

1.用于固定资产在建工程的购进货物或应税劳务，不是以是否在"在建工程"科目核算为界限的，纳税人对建筑物进行修缮、装饰等支出，即使不应在"在建工程"科目中核算，其支出中的外购货物或应税劳务，也属于税法规定的用于固定资产在建工程。用于集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务。

2.纳税人购进或进口固定资产货物，无论是否收到增值税抵扣凭证，都不能抵扣进项税额。

1.进项税额转出后，当月与当月的增值税一起申报缴纳，无需单独补缴。增值税进项税额转出情形及账务处理进项税额转出是否要交税。进项税额转出。

2.发生销货退回，接收到对方的红字增值税专用发票后，将原账务处理用红字冲回。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。付工资"、"应付福利费"或"盈余公积"科目中核算，也不能从销项税额中抵扣。

1.进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。已认证抵扣的进项税额转出做账。

2.其支付的进项税额应并入固定资产价值，在固定资产科目核算。其实进项税额转出就是将不可抵扣的前期已经入账进项税额转出到相应的存货成本中。

3.进项税额转出，可以理解为由于抵扣了不能抵扣的进项税额，需要从进项税额里进行转出，不能抵扣增值税销项税额。