企业所得税分录怎么做(退上年企业所得税分录怎么做)

1.调整未分配利润：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

2.以银行存款为借方科目，收到的营业税或者所得税，记账的时候应当记回原计税所在的损益科目。小微企业和个体工商户实行了起征点政策，在小型微利企业所得税减半征收政策之下，获得了近1000亿元的减免税优惠。

3.企业实际收到返还的所得税的时候，应当用来冲减当期所得税费用。

1.得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。就需要及时缴纳所得税，所得税可以分为企业所得税和个人所得税，无论是企业所得税还是个人所得税在每个会计年度结末时都要汇算清缴。

1.具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。如果委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时。微企业指的是小型企业、微型企业及家庭作坊式企业的统称。

2.核算企业负担的所得税，这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在"暂时性差异"。