税收洼地政策要点(近期/热点)

区域性税收优惠政策相信都有所耳闻，时常听到或看到税收洼地，其实所称的税收洼地一般是指地方政府的奖励性税收收入政策，也就是地方政策。

税收洼地也是需要规划的，比如税收洼地在内的地方政府招商引资和财政奖励政策有巨大筹划空间，虽然是地方政策，但在政策筹划过程中间接与税法产生关联，即把相关经营业务分包到洼地。而这个业务必须是真实的投资经营行为，脱离真实业务的筹划都是不合理的。

在金三、金四的逐步使用，税务系统监管不断优化升级，不少不合规的税收洼地已经取消了这些政策，简单来说税收洼地正在不断的减少，目前小编所知的洼地还有上海、重庆、河南、山东等地。具体政策如下：

重庆：个人独资/个体工商户核定征收

除特殊行业以外，均可在税收洼地内成立个人独资企业/个体工商户，可以享受核定征收，正常对外经营，个税定额核定为0.6%，加上增值税和附加税，综合税率为1.66%，年开票额不超过500万。个体户也是一样，只是不需要开对公账户。

上海：个人独资企业核定征收

除特殊行业外，在税收洼地内成立个人独资企业同样享受核定征收，是核定应税所得率10%，再按照五级累进制计算，算下来个税在0.5%-2.19%之间，加上增值税和附加税，综合税率在3%左右。

河南：个人独资企业核定征收/有限公司税收奖励

除特殊行业以外，在河南税收洼地内注册个人独资企业，服务行业个人经营所得税定额核定1.5%，商贸行业定额核定1%，加上增值税和附加税，综合税率为2.56%、2.06%。

若注册有限公司，作为新公司、子公司、分公司均可，正常对外经营，将税款落在当地，可享受企业所得税和增值税地方留存部分的奖励，奖励比例为50%-80%。

山东：自然人代开核定征收

如今越来越多的企业与个人发生业务往来，支付个人报酬后却无法获得相应的成本票，通常个人到当地的税务去代开发票，是按照20%的劳务报酬所得缴纳个人所得税，由于税率太高，个人不愿意去代开，这样一来企业就无法获得成本票了。

而选择在山东税收洼地的税务大厅代开，享受以核定征收的形式缴纳个人所得税，核定后的个税为0.5%，加上增值税和附加税，综合税率为1.56%，完税后即可出票，并附有完税证明，1-5日就能完成。