房地产税务筹划(房地产税务筹划报告)

1.税收作为企业财务管理的重要部分，直接关涉到企业的最终经营利润。

2.充分认识土地增值税自行清算的复杂性，深入剖析土地增值税自行清算工作中的典型问题，有利于企业提升清算成效，规避税务风险。随着国家对房地产监管力度的不断加大，库存和成本不断上升，通过税收筹划降低企业税务成本已经成了当务之急。

3.国内外研究现状：纳税筹划产生于西方发达国家，是指在合法的前提下，纳税人在既定的税法和税制框架中，从各种纳税方案中进行科学、合理的事前选择，通过设计或规划纳税人自身经营、交易及财务事项。扣除项目是否真实、扣除金额是否准确计算土地增值税时可扣除项目主要包括：土地出让金及税费、房地产开发成本、房地产开发费用、旧房及建筑物的评估价格、与转让房地产有关的税费。一些房地产开发企业将无产权车库车位、阁楼等设施，在未经认定的情况下，直接作为公共配套设施，在清算时直接全部扣除。

4.销售收入是否有少计的情况销售收入是计算土地增值税应纳税增值额的基础，也是在土地增值税预缴阶段的预征率适用的基础，无论在土地增值税预缴阶段还是清算阶段，税务机关都会判断是否存在隐瞒销售收入的行为。主管税务机关通过向相关行政主管部门函调等方式，获得了整个项目开发必备的核心资料后，要求甲公司按照查账征收方式进行清算。

1.企业后续可能需要补缴企业所得税并缴纳相应的滞纳金，风险隐患颇高。

2.项目已经动工一段时间了，房地产企业才找到税务专业人士进行土地增值税税收筹划咨询，这时进行土地增值税的税收筹划的空间已经大大缩小。代收费用不应加计扣除。

3.房地产开发企业需对土地增值税纳税筹划给予足够重视，通过合法的税收筹划方案降低企业税负，提升自身竞争力。鉴证报告根据第三方资产评估机构出具的房屋估价报告对42套住宅的评估价格调增销售收入360万元。

4.地下桩基工程施工不能随意，即使是提供了地形的勘察设计资料，还需要符合合同、发票、决算报告以及现金流四者一致等要求。乙集团为甲企业控股股东。

5.建议企业保管好相关档案资料，最好电子扫描存档，土地增值税清算管理规程前期管理第六条主管税务机关应加强房地产开发项目的日常税收管理，实施项目管理。税务人员确认以下几方面存在问题：土地成本确认存疑。会计核算与税务处理规定不一致的，以税务处理规定为准。

6.关于不符合清算要求与不实的标准，税法并没有很明确的规定。自身税负的行为。具体核定方法由省税务机关确定。

7.纳税人可按土地成本与开发成本之和的20%加计可扣除项目。从这个角度看，应收账款的存在是合理的。

1.一直是实务中的重点和难点。土地增值税自行清算申报的专业性很强，房地产开发企业财务人员要经常参加土地增值税清算涉税政策及实务操作层面培训，知晓并钻研土地增值税相关政策，把土地增值税清算的优惠政策用足用好。主管税务机关应从纳税人取得土地使用权开始，按项目分别建立档案、设置台帐，对纳税人项目立项、规划设计、施工、预售、竣工验收、工程结算、项目清盘等房地产开发全过程情况实行跟踪监控，做到税务管理与纳税人项目开发同步。

2.常见违规操作一些房地产开发企业由于对税收筹划的认识不深刻，对政策的理解不到位，存在一些违规操作。房地产开发企业乙公司认为，自己所建造项目的地下桩基工程隐蔽，而高楼建成后，地下工程将无法查看核对，故账面虚列成本，忽视了事前对地下桩基的地形勘察和设计论证。

3.由于信息时代的到来，地球村已经形成，跨国公司的出现，使得世界经济已经融合为一体。

4.其次是销售收入存疑，非住宅的销售单价低于普通住宅，商铺与幼儿园均价也低于市场价。九号楼系独立地块，未享受小区环境，不应分摊园林费用。纳税人往往在复杂的开发过程中进行所谓的税务筹划，以达到少缴税款的目的。