个税返还怎么做帐(实时/认识)

最近有很多朋友咨询:如何做各种减免退税？今天我们总结了一下，建议收藏~

根据财政部 2022年第15号，国家税务总局宣布，从4月1日起，小规模纳税人适用3%的征收率，免征增值税！

2021年4月1日至2022年3月31日 --3%减按1%

自2022年4月1日 -2022年12月31日 ----免征增值税

小规模适用3%免征增值税，怎么做账？

根据会计部门之前的回复，企业不需要计提直接免征的增值税。

举个例子：A公司属于小规模纳税人，4月份开具免税发票10万元，款项已收取。则：

借:银行存款 100000

贷款：主营业务收入 100000

小规模有征收率5%的业务，季度仍适用45万免税政策，达到免税时，相应的税费转入营业外收入或其他收入。

举个例子：A公司属于小规模纳税人，第二季度免税发票10万元，普票5%20万元，税额1万元。已收到所有款项。则：

销售收入：

借:银行存款 310000

贷款：主营业务收入 300000

应纳税-应缴增值税 10000

由于A公司第二季度销售额不超过45万元，5%的业务享受免税:

借:应纳税-应纳增值税 10000

贷款:其他收入/营业外收入 10000

财政部根据《关于促进服务业和困难产业救助发展增值税政策的公告》 2022年国家税务总局第11号公告，2022年12月31日，生产和生活服务业增值税增值税加计抵扣政策延长

生产性服务业 2019年4月1日至2022年12月31日 按当期可抵扣进项税额加计10%，抵扣应纳税额；生活服务业 2019年4月1日至2019年10月1日，按当期可抵扣进项税额加计10%，按当期可抵扣进项税额加计15%。抵扣应纳税额，

邮政服务、电信服务和现代服务业的销售额占总销售额的50%以上；文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务等生活服务的销售额占总销售额的50%以上

根据上一年度的销售比例确定

增值税加计递减优惠，如何做账？

举个栗子：A公司4月份增值税销项税130万元，进项税100万元，加计扣除10万元，5月10日缴纳增值税20万元。

4月计提时：

借:应缴税-应缴增值税(转出未缴增值税) 30万

贷款:应纳税-未缴增值税 30万

5月缴纳时：

借:应纳税-未缴增值税 30万(应纳税额)

贷款：银行存款 20万(实缴税额)

其他收益 10万(加减)

若当月不需缴纳增值税，不需要做会计处理。

根据财政部 2022年第14号，大规模退税留抵税额！

根据财政部 2022年第14号，大规模退税留抵税额！

增值税退税，怎么做账？

举个例子：A4月份，公司收到5万元的退税：

借:银行存款 50000

贷款：应纳税-应纳增值税（进项税转出） 50000

六税两费减免不用计提？无需将减免的六税两费计入营业外支出或其他收入。像这样：

计提时：

借款：税金及附加等

贷款：应缴税费-应缴城建税等

缴纳时：

借:应缴税费-应缴城建税等

贷款：银行存款

营业外收入或其他收入(减免部分)

其实我觉得完全没必要计提，对于当期直接减免的六税两费，不需要进行会计处理。按减免后实际缴纳的金额直接做账。按减免后实际缴纳的金额直接做账。

1-3月退还的六税两费怎么办？

当时如何记账，原分录可以冲销。

例如：A公司1-3月退还印花税5万元，直接减税及附加。

借:银行存款 50000

贷款：税金及附加 50000 (记账软件可以用借方红字冲销)

国家总工会办公厅发布最新通知:

从2022年12月31日起，小微企业全额返还工会经费支持政策。

收到退还的工会经费怎么办？

收到退还的工会经费怎么办？

企业工会组织单独设立工会资金核算账户的，返还的工会资金应当直接作为工会组织的收入进入工会组织的账户。

企业工会组织未单独设立工会资金核算账户的，返还的工会资金应当进入企业银行账户。

收到返还工会经费时：

借:银行存款

贷款:其他应付款-工会经费

工会组织支付活动资金时，

借:其他应付款-工会经费贷款:银行存款/库存现金

返还的工会资金由企业工会组织，主要用于职工或工会活动，单独核算，属于专项资金，不属于企业，因此不能作为企业的收入；也不属于增值税应税行为，也不需要缴纳增值税。

4月27日，国务院总理李克强主持的国务院常务会议指出：将中小微企业和个体工商户失业保险稳定返还比例提高到90%。

将中小微企业和个体工商户失业保险稳定返还比例提高到90%。

1、增值税

二、企业所得税

3.个人所得税