小规模纳税人报表(小规模纳税人申报表填写)

1.本表第7项预缴税额栏，填写纳税人本期预缴的增值税额，不包括稽查补缴的应纳增值税额。

2.本表第3项征收率栏，本表第2项核定销售额栏，填写经税务机关核定的不含税销售额与按有关规定应减免的不含税销售额合计。注：纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。注：地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，纳税人需要先去税务办理绑定。

3.将代开的增值税专用发票开具的金额填入申报表第2行税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额本期数服务、不动产和无形资产列。服务、无形资产起征点的销售额为服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（3%征收率）、服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（5%征收率）、服务、无形资产免税销售额、服务、无形资产出口免税销售额之和。

4.地税：登录地税局的官网；点击进入地税局官网，选择电子税务局电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能，登录成功后按需求进行操作即可；申报缴税需要登录系统，有三种登录方式，最常用的是手机动态码登录。本表第8项应（补）退税额栏=第4栏本期实际应纳税额或第5栏核定应纳税额减除第6栏减免税额及第7栏预缴税额数。本表第1项销售额栏，填写纳税人实际发生的应征增值税货物及劳务的不含税销售额，包含销售使用过的固定资产不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额以及稽查查补的销售额。

1.本表第4项本期实际应纳税额栏，填写本期实际发生的不含税销售额，按征收率计算缴纳的应纳税额。在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》应税行为（5%征收率）计税销售额计算第16栏不含税销售额填入第4行应征增值税不含税销售额（5%征收率）本期数服务、不动产和无形资产列。一般如您填写有错误的话，是会被申报系统拦截的，看一下每张表后面的标记，是申报成功还是填写错误，如果是填写错误的话说明表还未提交，改正重新储存一下即可。

2.网上申报以国税机关服务器收到申报数据的日期为实际申报日期。保证纳税账户余额大于应纳税额。

3.国税：登录当地税务系统；进入国税局网站首页，右侧有办税服务厅登录；进入办税服务厅，选择国税纳税人登录；输入纳税人识别号及密码进行登录。全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料》（税额抵减情况表）。网上申报增值税纳税申报表上传失败，说明填写有误。

4.将代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额本期数服务、不动产和无形资产列。申报数据有误或比对不符不予接收，纳税人应按照提示重新在网上或到办税厅办理申报。有差额扣除项目的小规模纳税人，起征点销售额口径为扣除前的不含税销售额。

5.将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计填入应税行为（5%征收率）计税销售额计算第13栏全部含税收入（适用5%征收率）。

1.货物劳务起征点销售额为应征增值税不含税销售额（3%征收率）、销售使用过的固定资产不含税销售额、货物劳务免税销售额、货物劳务出口免税销售额之和。

2.增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏其他免税销售额本期数无数据时，不需填写该表。

3.本表第6项减免税额栏，填写本期按有关规定应减免的税额。将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行税控器具开具的普通发票不含税销售额本期数服务、不动产和无形资产列。应当在办理网上申报纳税的5个工作日前，向主管国税机关办理变更。

4.适用起征点政策的判断小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到起征点政策的判断，如未达到起征点，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。

5.国税：登录当地税务系统；进入国税局网站首页，右侧有办税服务厅登录；进入办税服务厅，选择国税纳税人登录；输入纳税人识别号及密码进行登录。本表地址栏，填写纳税人实际生产经营地址。本表纳税编码栏暂不填写。

6.本表纳税人识别号栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。即：如果第4栏本期实际应纳税额数值≥第5栏核定应纳税额时，由第4栏本期实际应纳税额减除第6栏减免税额及第7栏预缴税额数，反之则由第5栏核定应纳税额减除第6栏减免税额及第7栏预缴税额。