国库券利息收入(国库券利息收入调增还是调减)

1.因为只与计算企业所得税的基数有关，正常根据发票，填写报销单据，经相关内控环节人员批准后，入账：借：管理费用等贷：银行存款等如果是计算企业所得税时，作为加项调增应纳税所得额，资产减值损失属于利润表中损失科目。企业将提取存货跌价准备的货物销售时，在结转销售货物成本的，要对其已计提的存货跌价准备进行结转。销售计提过存货跌价准备的存货在结转销售成本时借：主营业务成本存货跌价准备贷：库存商品原来刚买进存货时是按历史成本计价，我们根据谨慎性原则，每年的资产负债表日对该项存货进行减值测试。

1.该项准备去年提取时进行了纳税调增，今年冲回时应该进行纳税调减。

2.税务处理：年度纳税申报时，对因销售货物转出的准备，要调减应纳税所得额200万元。因提取存货跌价准备的上一年度已经进行了纳税调增，所以在本年度企业所得税纳税申报时因销售存货而冲销的准备应该进行纳税调减。企业并相应调整了资产负债表的年初数。

3.税务处理：年度纳税申报时，对因存货价值回升冲回的准备，要调减应纳税所得额200万元。会计上处理为转回递延所得税资产，调减应纳税所得额。

1.该公司在计提折旧时把固定资产净值作为计提依据。税务处理：2011年度企业所得税汇算清缴时，因提取的资产减值损失不允许税前扣除，调增应纳税所得额400万元。

2.企业所得税中以存货取得成本确认销售成本，两者之间存在差额，即原计提的存货跌价准备。

3.：存货跌价准备，贷记：资产减值损失。因为转回的存货跌价准备在提取年度已经进行了纳税调增，未在企业所得税前扣除。该项对所得税费用没有影响，会涉及到当期应纳税所得额的调整。

4.现在转回是资产减值损失的减少，又增加了本年的利润，所以应该进行纳税调减。上年度企业所得税汇算清缴时对提取的存货跌价准备已经进行了纳税调增。